gzks.openedu.com.cn贵州广播电视大学-省考平台《7891_税务会计》形考任务1234参考答案

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贵州广播电视大学gzks.openedu.com.cn

形考任务1

客观题 共10题（满分25分）

一、单项选择题（共5题，每题2分）

第1题. 税务会计以（ ）为准绳。

A. 会计制度

B. 会计准则

C. 国家税收法令

D. 财务会计

第2题. 在税法理论中被称为税基的是（ ）。

A. 应税收入

B. 计税依据

C. 税率

D. 允许扣除的费用

第3题. 所得税递延的前提是（ ）。

A. 货币时间价值

B. 持续经营

C. 纳税会计主体

D. 年度会计核算

第4题. 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

第5题. 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

二、不定项选择题（共5题，每题3分）

第6题. 纳税人的义务有（ ）。

A. 按时如实申报的义务

B. 代扣代收税款的义务

C. 按照规定安装.使用税控装置的义务

D. 及时提供信息的义务

第7题. 税务登记的基本类型包括（ ）。

A. 设立登记

B. 变更登记

C. 注销登记

D. 停业复业登记

第8题. 纳税人的权利有（ ）。

A. 知情权

B. 税收监督权

C. 税收法律救济权

D. 依法要求听证的权利

第9题. 我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。

A. 比例税率

B. 平均税率

C. 累进税率

D. 定额税率

第10题. 税收制度的基本要素包括（ ）。

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 税目

D. 税率

主观题 共5题（满分75分）

三、简答题（共5题，每题15分）

第11题. 为什么要加强对纳税人权益的保护？

第12题. 简述税收制度的概念和设计原则。

第13题. 简述纳税申报的方式和基本内容。

第14题. 简述税款缴纳方式。

第15题. 简述税务会计的基本前提。

形考任务2

客观题 共10题（满分25分）

一、单项选择题（共5题，每题2分）

第1题. 下列各项中，表述错误的是（　）。

A. 对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的.其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B. 将货物交付其他单位代销.属于视同销售.征收增值税

C. 销售代销货物.不属于视同销售.不征增值税

D. 受托方代销货物.取得委托方开具的增值税专用发票.可以抵扣进项税

第2题. 我国现行的增值税类型是（ ）。

A. 生产型增值税

B. 收入型增值税

C. 消费型增值税

D. 流通型增值税

第3题. 下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。

A. 将购买的货物用于非应税项目

B. 将购买的货物委托外单位加工

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 将购买的货物用于集体福利

第4题. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。

A. 销售货物支付的运输费用

B. 外购免税农产品支付的运输费用

C. 销售免税货物的运输费用

D. 向小规模纳税人购买农业产品

第5题. 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。

A. 用于免征增值税项目的购进货物

B. 外购生产设备

C. 外购职工生活用水电

D. 外购发给职工的节日慰问品

二、不定项选择题（共5题，每题3分）

第6题. 进境物品的纳税义务人是指（　）。

A. 携带物品进境的入境人员

B. 进境邮递物品的收件人

C. 以其他方式进口物品的收件人

D. 进境物品的邮寄人

第7题. 下列行为中，属于增值税征税范围的有（ ）。

A. 修缮房屋

B. 进口机器设备

C. 销售商标权

D. 销售计算机及软件产品

第8题. 下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（　）。

A. 小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

B. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票

C. 非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税

D. 年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税

第9题. 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（　）。

A. 外购一批材料用于工程建设

B. 外购的货物无偿赠送他人

C. 外购的产品由于管理不善被盗

D. 外购的货物用于投资

第10题. 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A. 将货物分配给股东.为货物移送的当天

B. 采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天

C. 采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天

D. 将货物作为投资的.为货物使用的当天

主观题 共6题（满分75分）

三、简答题（共3题，每题10分）

第11题. 保险企业初保业务和再保险业务的营业额确定方法有何不同？

第12题. 什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？

第13题. 试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。

四、案例分析（共3题，每题15分）

第14题. 某影剧院1月份业务收入如下：电影门票收入120 000元，代售某歌舞团表演门票收入50 000元，从中收取场地租金6 000元。要求：计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。

第15题. 某建筑公司的工程承包总收入10 000 000 元，其中支付给某工程队分包工程价款 1 000 000 元。要求：计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。

第16题. 某进出口公司受托代理某厂出口一批商品。我国口岸FOB价折合人民币为720 000元，出口关税税率为20%，劳务费21 600元。请进行相关会计处理。

形考任务3

客观题 共10题（满分25分）

一、单项选择题（共5题，每题2分）

第1题. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。

A. 股息

B. 转让财产所得

C. 租金

D. 特许权使用费

第2题. 递延所得税资产一般应在资产负债表中（　　）项目列报。

A. 流动资产

B. 非流动资产

C. 所有者权益

D. 不需要在报表中列报

第3题. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 　　

A. 按月征收

B. 按季计征.分月预缴

C. 按季征收

D. 按年计征.分月或分季预缴

第4题. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（ ）万元。

A. 20

B. 30

C. 40

D. 50

第5题. 根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

A. 海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税

B. 国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利年度起享受三免三减半

C. 采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

D. 加速折旧优惠中可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法

二、不定项选择题（共5题，每题3分）

第6题. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　）。

A. 提供劳务的场所

B. 办事机构

C. 开采自然资源的场所

D. 来华人员居住地

第7题. 以下属于印花税的纳税义务人的有（　）。

A. 合同的保人

B. 合同的鉴定人

C. 立据人

D. 领受人

第8题. 个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（）。

A. 个人取得保险赔款

B. 军人的专业安置费.复员费

C. 个人取得教育储蓄存款利息

D. 残疾人个人取得偶然所得

第9题. 企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有（　）。

A. 固定资产账面价值小于其计税基础

B. 预计负债的账面价值大于其计税基础

C. 交易性金融资产的账面价值大于其计税基础

D. 投资性房地产的账面价值大于其计税基础

第10题. 根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。

A. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

主观题 共6题（满分75分）

三、简答题（共3题，每题10分）

第11题. 简述车辆购置税的计税依据。

第12题. 简述城镇土地使用税纳税人。

第13题. 简述企业所得税的特点。

四、案例分析（共3题，每题15分）

第14题. 某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400 000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

第15题. 某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600 000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？

第16题. 某企业坐落在某城市郊区，其应缴纳房产税的厂房原值为1 000 000元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为100 000元，当地规定允许减除房产原值的30%。同时，其还拥有闲置房屋一间，出租给当地商贩作为库房，年租金收入为12 000元。请计算该企业应纳房产税税额并做出会计处理。