贵州财经大学《国家税收》平时作业答案和期末考试答案

2022年5月1122:18:51 129 views 举报

某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服,合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供,学校另支付加工费40万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,加工承揽合同印花税税率为0.5‰。服装加工企业该项业务应缴纳印花税()元。

a

200

b

240

c

440

d

600

下列应税消费品实行复合税率的是()。

a

啤酒

b

黄酒

c

白酒

d

烟丝

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。()

a

正确

b

错误

在()下,税额与课税对象数量成正比例关系。

a

比例税率

b

累进税率

c

定额税率

d

幅度税率

某县A企业2017年3月份进口一批应税消费品,向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、消费税5万元、资源税3万元、土地增值税10万元。企业当月应缴纳城建税.教育费附加和地方教育附加()万元。

a

8.5

b

10.1

c

11.8

d

12.1

用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品应以平均销售价格作为计税依据。()

a

正确

b

错误

国家征税的目的是()。

a

满足公共需要

b

优化资源配置

c

取得财政收入

d

施行征税权力

下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是()。

a

采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天

b

采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

c

纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

d

纳税人进口的应税消费品,为报关进口的当天

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的一切所得缴纳企业所得税。()

a

正确

b

错误

税收产生的政治条件是()的出现。

a

国家

b

阶级

c

生产工具

d

剩余产品

根据车辆购置税的有关规定,下列属于车辆购置税纳税人的是()。

a

进口小轿车自用的企业

b

购进汽车用于销售的4S店

c

购进电动自行车并自用的王某

d

自产小汽车用于奖励员工的汽车生产企业

在影响税负的诸多因素中,()是决定税负水平的最重要因素。

a

经济发展水平高低

b

国家职能范围

c

国家经济政策

d

国家法制程度

根据企业所得税法律制度规定,下列各项保险费用,在企业所得税前不得扣除的是()。

a

基本养老保险

b

为员工缴纳普通商业保险

c

企业的财产保

d

为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

符合经营规模标准或会计核算标准,其他个人也属于一般纳税人。()

a

正确

b

错误

企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的所有企业,包括合伙企业和个人独资企业。()

a

正确

b

错误

()可与累进税率配合,具有按税负能力大小征收、自动调节经济和公平分配的特点。

a

所得税

b

行为税

c

货劳税

d

资源税

业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数为销售营业收入,其收入组成不包括()

a

主营业务收入

b

其他业务收入

c

视同销售收

d

营业外收入

()指税法规定的征税的标的,即对什么征税。

a

征税对象

b

纳税人

c

税基

d

税源

根据车船税法的有关规定,下列各项中,应缴纳车船税的是()。

a

外国驻华使领馆的汽车

b

武装警察部队专用车

c

无偿出借的载客汽车

d

捕捞.养殖渔船

以下关于房产税纳税义务人的说法中,正确的是()。

a

产权未确定的房屋,无需缴纳房产税

b

纳税单位无租使用免税单位的房产,应由免税单位自行缴纳房产税

c

产权出典的,由承典人缴纳房产税

d

产权属于国家所有的,无需缴纳房产税

税收产生的经济条件是()的出现。

a

剩余产品

b

生产力

c

公共事务

d

分工

在“会员费+免费或低价商品服务费” 模式下收取的会员费,在收取时即时确认收入。()

a

正确

b

错误

消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,实行的是价内税。()

a

正确

b

错误

进口货物计算增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税()

a

正确

b

错误

增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。

a

销售额

b

经营额

c

增值额

d

利润

一般纳税人发生的下列项目中,应视同销售计算销项税额的是()

a

将购进货物用于非应税项目

b

将购进货物对外投资

c

将购进货物用于个人消费

d

将购进货物用于职工福利

某煤矿2017年3月销售自产原煤取得不含税销售额400万元;另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨,当月对外销售洗选煤20万吨,每吨售价500元。已知,煤炭资源税税率为8%,洗选煤折算率为80%。则该煤矿2017年3月应缴纳的资源税为()万元。

a

672

b

856

c

832

d

1232

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。

a

账载余额

b

重置成本

c

账载原值乘以成新度折扣率

d

重置成本价乘以成新度折扣率

税收产生的原因是()。

a

公共需要的满足

b

生产力的发展

c

国家的出现

d

剩余产品的出现

根据我国企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。

a

依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

b

依法在中国境内成立的企业

c

在中国境内成立的外商投资企业

d

依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

我国土地增值税的计算采用的税率类型属于()。

a

三级超率累进税率

b

四级超率累进税率

c

三级超额累进税率

d

四级超额累进税率

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按()。

a

应税消费品的平均税率计征

b

应税消费品的最高税率计征

c

应税消费品的不同税率,分别计征

d

由国家税务总局核定

按照()的多少,税收课征制度可以分为一次课征制度和多次课征制度。

a

纳税环节

b

征税对象数量

c

纳税人数量

d

纳税期限

下列项目中不允许进项税额抵扣的是()。

a

一般纳税人购进应税劳务

b

混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

c

企业购进的烟丝用于生产卷烟

d

企业从国外进口货物

对房地产开发企业进行土地增值税计算时,下列表述不正确的是()。

a

房地产开发费用计算中,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

b

房地产开发企业发生的开发费用,不能提供金融机构证明的,按(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×10%以内扣除

c

房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除

d

房地产开发企业为取得土地使用权所支付的金额,准予扣除

下列土地免征城镇土地使用税的是()。

a

公园的影视馆用地

b

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

c

核电站在基建期内的生活办公用地

d

房地产开发公司建造商品房的用地

从社会产品价值论视角看,W=C+V+M,税收的来源是()。

a

M

b

W

c

C

d

V

根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。

a

个体工商户在境内开采天然气

b

外商投资企业在境内开采天然气

c

境内某企业销售外购的井矿盐

d

境内某盐场销售生产的井矿盐

增值税起征点的规定,只适用于()。

a

企业

b

事业单位

c

个人

d

个体经营者

企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额()以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

a

1.5%

b

3%

c

12%

d

14%

甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场,同时占用林地20万平方米开发经济林木,所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳的耕地占用税为()万元。

a

800

b

1200

c

1000

d

400

根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是().

a

财政拨款

b

在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

c

符合条件的非营利组织的收入

d

国债利息收入

已知超市A是增值税小规模纳税人,2017年12月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税()元。

a

3640.78

b

3667.96

c

4815.38

d

3522.33

甲烟草公司收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为234万元,同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税()万元。

a

45.56

b

51.48

c

44

d

46.8

已知生产企业A为增值税一般纳税人,该生产企业在2017年10月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入80000元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入70000元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入100000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是()。

a

销售边角废料应缴纳增值税15834.62元

b

销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

c

销售生产设备应缴纳增值税13007.69元

d

企业上述业务共计应缴纳增值税23254.78元

()征税范围广,不受生产经营成本费用变化的影响。

a

货劳税

b

所得税

c

资源税

d

资源税

下列费用应计入关税完税价格的是() 。

a

进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

b

买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的购货佣金

c

进口关税

d

货物运抵境内输入地点之后发生的安装费和运输费

下列哪项应税行为不适用17%的基本税率()

a

一般纳税人销售或者进口货物,除适用低税率和零税率的外

b

一般纳税人提供有形动产租赁

c

一般纳税人转让土地使用权

d

一般纳税人提供加工、修理修配劳务

税收的()是税收作为一种财政范畴的前提条件,也是保证税收分配活动顺利进行、满足国家公共职能实现的必要保证。

a

强制性

b

无偿性

c

固定性

d

公平性

企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是()。

a

将半成品用于连续生产成品

b

将资产在总机构及其分支机构之间转移

c

将资产用于对外捐赠

d

改变资产形状、结构或性能

自创商誉和外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。()

a

正确

b

错误

增值税具有税基广阔、价内计税的特点。()

a

正确

b

错误

委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。()

a

正确

b

错误

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。()

a

正确

b

错误

生产性生物资产计算折旧的最低年限林木类为10年,畜类为5年。()

a

正确

b

错误

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。()

a

正确

b

错误

企业采用支付手续费方式委托代销的,在发出商品时确认收入。()

a

正确

b

错误

一般纳税人销售增值电信、金融服务、现代服务、生活服务税率为6%。()

a

正确

b

错误

从事批发或零售经营的纳税人,若年应税销售额超过80万元,则为一般纳税人。()

a

正确

b

错误

下列选项中,不属于印花税的纳税义务人的是()。

a

立合同人

b

合同的鉴定人

c

立据人

d

权利许可证照的领受人

销项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额。()

a

正确

b

错误

我国目前实行增值税采用的类型是()

a

生产型增值税

b

收入型增值税

c

消费型增值税

d

混合型增值税

自产自用的应税消费品应当使用复合税率缴纳消费税,其公式是()。

a

(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+消费税税率)

b

(成本+利润)÷(1+消费税税率)

c

(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

d

(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税税率)

我国的税收法律是由()制定的。

a

全国人民代表大会或全国人民代表大会常委会

b

全国人大或其常委会授权国务院

c

国务院

d

国务院下属税务主管部门

下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述不正确的有()。

a

自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除

b

对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税

c

纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

d

采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税

按现行政策,下列作为城建税及教育费附加计算基数的有()。

a

个人缴纳的车辆购置税

b

某个体工商户缴纳的增值税

c

某外国企业缴纳的消费税

d

某进出口贸易公司缴纳的关税

税收的特征包括()。

a

强制性

b

无偿性

c

固定性

d

有偿性

下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是()

a

外购已税烟丝生产的卷烟

b

外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

c

外购已税实木地板为原料生产的实木地板

d

外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

下列各项中,不征收消费税的有()。

a

未经打磨、倒角的木制一次性筷子

b

一次性纸杯

c

一次性手套

d

未经涂饰的素板

下列选项应该计入房产原值的有()。

a

中央空调

b

改扩建成本

c

公共设施

d

电气及智能化楼宇设备

下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。

a

销售位于境内的仓库

b

出租位于境内的厂房

c

境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务

d

转让位于境内的矿山开采权

下列按规定应缴纳契税的有()。

a

奥运冠军获得政府奖励的住房

b

高等院校用受赠土地建筑教学楼

c

农民承包荒山用于放牧

d

企业承受个人用于抵债的房产

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有()。

a

税收滞纳金

b

未经核定的准备金支出

c

企业所得税税款

d

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

根据税负能否转嫁,可以将税收分为()

a

直接税

b

间接税

c

价外税

d

价内税

下列属于土地增值税扣除项目的有()。

a

取得土地使用权所支付的金额

b

房地产开发成本

c

房地产开发费用

d

与转让房地产有关的税金

下列项目中,应计算增值税销项税额的是()。

a

将购买的货物用于职工食堂作为集体福利

b

将委托加工收回的货物继续用于产品生产

c

将自产的货物作为奖品发放给销售业绩突出职工

d

将购买的货物作为投资

进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,可以按顺序采用()方法审查确定该货物的完税价格。

a

相同货物成交价格估价方法

b

类似货物成交价格估价方法

c

倒扣价格估价方法

d

最低限价法

根据税金的外在形式,可以将税收分为()。

a

实物税

b

劳役税

c

货币税

d

直接税

根据关税的有关规定,下列应计入进口货物的完税价格中的有()。

a

进口货物在境内的复制权费

b

由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

c

由买方负担的包装材料和包装劳务费用

d

由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

根据计税依据的不同,可以将税收分为()。

a

从价税

b

从量税

c

复合税

d

货币税

下列各项中,属于增值税纳税人的是()

a

交通运输业

b

建筑业

c

现代服务业

d

电信服务业

下列属于企业提供劳务完工进度的确定,可选用的方法有()。

a

已完工作的测量

b

已提供劳务占劳务总量的比例

c

发生成本占总成本的比例

d

取得的收入占总收入的比例

根据《海关法》规定,进口货物的完税价格包括()。

a

货物的货价

b

货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用

c

货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及相关费用

d

货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

下列不能计入出口货物关税完税价格的有()。

a

出口关税

b

在输出地点装载前发生的运费

c

货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

d

在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金

下列有关企业所得税征税范围具体规定的说法正确的是()

a

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不用缴纳企业所得税

b

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得

c

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

d

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

下列结算方式中,以货物发出的日期作为增值税纳税义务发生时间的有()。

a

直接收款

b

托收承付

c

预收货款

d

分期收款

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