中国石油大学《内部控制》2021年秋季学期在线作业(一二)答案

2022年2月1914:41:39发布者:国开文档专家 557 views 举报

感知风险事项是风险识别的基础,分析风险事项是风险识别的关键。

  • A对

  • B错

一个企业的组织架构存在缺失或缺陷,其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。

  • A对

  • B错

根据《柯勒会计辞典》的解释,内部牵制的基本思路是分工和牵制。

  • A对

  • B错

不管是大宗采购还是一般物资或劳务的采购都应该采用招标的方式。

  • A对

  • B错

公司治理结构是构成内部环境的因素之一、包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分,发挥了基础性作用。

  • A对

  • B错

编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

  • A对

  • B错

内部控制的覆盖范围广泛,涵盖企业所有的业务和事项,包含每个层级和环节。

  • A对

  • B错

大中型企业应当设置总会计师,一般情况下应设置与其职权重叠的副职,以便相互牵制。

  • A对

  • B错

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。

  • A对

  • B错

目标设定是企业风险评估的起点,是风险识别、风险分析和风险应对的前提。

  • A对

  • B错

企业代管、代销、暂存、受托加工的存货,不应纳人本企业的存货管理。

  • A对

  • B错

传递的信息以不同种形式或载体呈现,其中,对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。

  • A对

  • B错

完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障,有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。

  • A对

  • B错

注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以报露。

  • A对

  • B错

内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源,而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。

  • A对

  • B错

监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监管,但是无权对董事、高级管理人员提起诉讼。

  • A对

  • B错

对于重大的固定资产投资项目,企业可进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。

  • A对

  • B错

内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

  • A对

  • B错

内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。

  • A对

  • B错

内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

  • A对

  • B错

财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。

  • A对

  • B错

一般来说,风险分析是分析风险发生的可能性和影响程度。

  • A对

  • B错

内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定的,虽然形式千差万别,但总有一个最优的方案。

  • A对

  • B错

监事会发现公司经营情况异常,可以进行调查:必要时,可以聘请会计师事务所等协助其工作,费用由监事会承担。

  • A对

  • B错

董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计,其承担的责任可因此得以减轻或消除。

  • A对

  • B错

内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。

  • A对

  • B错

为节省成本,为企业提供内部控制审计的会计师事务所,可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。

  • A对

  • B错

企业作决策时需要提供相关预测性的信息,信息越多越好。不用考虑传递成本等,因为信息无成本。

  • A对

  • B错

为了保持业务的连续性,提高采购效率,从采购合同的洽谈、订立到审批,应由同一人或同一部门来完成。

  • A对

  • B错

内部控制的设计应覆盖所有关键的业务与环节,但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。

  • A对

  • B错

内部控制是由企业董事会、监事会,经理层实施的,和普通员工没有关系。

  • A对

  • B错

事件风险指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而导致损失的风险。

  • A对

  • B错

内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。

  • A对

  • B错

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