2024 年国家开放大学
《税收筹划》考前测试
一、单选题
1. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
A. 公司制企业
B. 个体工商户
C. 个人独资企业
D. 合伙企业
答案： A
2. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）
A. 所有权
B. 行政权力
C. 财产权利
D. 政治权利
答案： D
1 / 35
3. 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后
B. 纳税义务发生之前
C. 纳税义务发生之后
答案： B
4. 下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 营业税
D. 关税
答案： B
5. 按照新的《企业所得税法》的有关规定，下列适用 20% 预提所
得税率的所得项目是（）
A. 居民企业来源于境内外的所得
B. 非居民企业在境内设立机构场所来源于境内的所得
C. 非居民企业在境内未设立机构场所而有来源于境内的所得
D. 非居民企业在境内未设立机构场所而有来源于境外的所得
2 / 35
答案： C
6. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境
内的所得缴纳企业所得税时，适用的税率是：
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案： C
7. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是：
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
B. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额可以
抵扣
C. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可
以抵扣
D. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用
缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价
和 13% 的扣除率计算的进项税额可以抵扣
答案： B
3 / 35
8. 企业所得税法规定的不得在计算应纳税所得额时扣除的项目包括：
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 合理的工资薪金支出
C. 企业发生的合理的劳动保护支出
D. 符合条件的广告费和业务宣传费
答案： A
9. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐
赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之多少的部分，可以从
其应纳税所得额中扣除？
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 50%
答案： C
10. 居民个人从中国境外取得的所得，可以在中国境内任职、受雇
单位所在地或者（ ）主管税务机关办理纳税申报。
A. 户籍地
4 / 35
B. 经常居住地
C. 工作地
D. 财产所在地
答案： B
11 、下列哪项不属于增值税的视同销售行为？
A. 将货物交付其他单位或者个人代销
B. 销售代销货物
C. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构
移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
D. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人 消 费
答案： D （ D 项为进项税额不得抵扣的 情 形，非视同销售）
12 、个人所得税中，纳税人从中国境外取得的所得， 已 在境外缴纳
的个人所得税税额，超过 该 纳税人抵扣 限 额的部分，以下说法 正确
的是：
A. 可以全额在境内应纳税额中抵扣
B. 可以在以后纳税年 度 境内应纳税额中 继续 抵扣
C. 不得在境内应纳税额中抵扣， 也 不得在以后纳税年 度 境内应纳税
额中 继续 抵扣
D. 可以选 择 部分在境内应纳税额中抵扣
5 / 35
答案： C
13. 个人所得税的纳税义务人，应 当 按照规定 到 主管税务机关办理
纳税申报的 情 形不包括：
A. 取得应税所得， 没 有扣缴义务人
B. 年所得 12 万元 以上的
C. 从中国境外取得所得的
D. 扣缴义务人未扣缴税款的
答案： D （ D 项 通 常不是个人 必须 主动办理纳税申报的 情 形）
14 、企业发生的合理的工资薪金支出，以下说法 正确 的是：
A. 必须 全额计入应纳税所得额
B. 不得在税前扣除
C. 准予 扣除
D. 根据 企业规 模 大 小决 定是 否 可以扣除
答案： C
15. 企业所得税法所 称 的 “ 居民企业 ” ，是 指依 法在中国境内 成 立，
或者 依 照外国（地 区 ）法 律成 立但实 际 管理机构在中国境内的：
A. 公司制企业
B. 合伙企业
6 / 35
C. 企业 及组织
D. 个人独资企业
答案： C
二 、多选题
1. 下列哪 些 属于企业所得税法中规定的免税收入？
A. 国 债 利息收入
B. 符合条件的居民企业之 间 的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得 与该
机构、场所有实 际联系 的股息、红利等权益性投资收益
D. 符合条件的非营利 组织 的收入
答案： ABCD
2. 个人所得税专项 附 加扣除中， 子女 教育支出包括哪 些 方 面 的支出？
A. 学前教育 阶段
B. 小 学教育 阶段
C. 初 中教育 阶段
D. 高 等教育 阶段 （包括大学专 科 、大学 本科 、 硕士研究 生、 博士
研究 生）
7 / 35
答案： ABCD
3. 企业所得税法中，在计算应纳税所得额时，下列哪 些 支出不得扣
除？
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 企业所得税税款
C. 税收 滞 纳金
D. 罚 金、 罚 款和 被没 收财物的 损失
答案： ABCD
4. 下列哪 些 属于增值税的应税行为？
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提 供 加工、 修 理 修配 劳务
D. 销售 服 务、 无 形资产、不动产
答案： ABCD
5. 个人所得税的纳税义务人包括哪 些 ？
A. 在中国境内有住所的个人
8 / 35
B. 在中国境内 无 住所但在中国境内居住 满 一年的个人
C. 在中国境内 无 住所 且 在中国境内居住不 满 一年但有来源于中国
境内所得的个人
D. 在中国境内 无 住所 且 在中国境内 无 所得的个人（但按税法规定
应纳税的除外）
答案： ABC （ D 项 通 常不视为个人所得税的纳税义务人，除非有 特
定税法规定）
6. 企业所得税法规定的 固 定资产，包括哪 些 ？
A. 房屋 、 建筑 物
B. 飞 机、 火车 、 轮船 、机 器 、机 械 、和其他生产设 备
C. 与 生产经营 活 动有关的 器具 、工 具 、家 具 等
D. 电子 设 备 、 运输 工 具 、 器具 、工 具 、家 具 等相关物品
答案： ABCD
7. 个人所得税法中，下列哪 些 所得属于 综 合所得，需要按纳税年 度
合并计算个人所得税？
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报 酬 所得
C. 稿酬 所得
9 / 35
D. 特许 权 使 用费所得
答案： ABCD
8. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除
的条件包括哪 些 ？
A. 通 过公益性 社会组织 或者县 级 以上人民政 府及 其部 门 进行的捐
赠
B. 直接 对受益人的捐赠（但 另 有规定的除外）
C. 用于符合法 律 规定的公益慈善事业捐赠支出
D. 捐赠额不超过年 度 利 润总 额的 12%
答案： ACD
9. 下列哪 些 属于企业所得税法中规定的资产 损失 ？
A. 企业在生产经营 活 动中发生的 固 定资产和 存 货的 盘亏 、 毁损 、
报 废损失
B. 企业 各 项 存 货发生的 正 常 损耗
C. 企业 固 定资产 达到 或超过 使 用年 限 而 正 常报 废清 理的 损失
D. 企业生产性生物资产 达到 或超过 使 用年 限 而 正 常 死亡 发生的资
产 损失
10 / 35
