我国融资租赁业发展中存在的问题及对策研究

摘 要

融资租赁在现在的经济中占有越来越有分量的比重，首先它作是作为一种筹资手段

对经济发挥着作用，比起其他的租赁方式来说它更加的敏锐和快速方便，它能够有效地

拉动经济的发展，这也是因为它能够把融资和融物这两种特有的方式融合在一起运用。但

是尽管它有很多的优点，但是因为它自身和社会环境所赋予的条件导致有很多阻碍它发

展的因素。融资租赁在我国一直以来都被看做是金融业务，因此对它的监管一直都很谨慎

严格，但是因为进入融资业的门槛相对来说条件比较多，所以即使拥有足够的资金也并

不一定能够进入融资租赁业，种种原因导致了它很难把资金的使用效率得到不错的提升。

本文结合融资租赁这些年在我们国内发展的情况,从两个大方面的问题分析我国融资租赁

业的发展状况,依据它现在发展的好坏和现在拥有和以后能赋予它的条件和政策进一步分

析现阶在我国发展租赁业的利弊情况，以及具体的发展对策。

关键词： 融资租赁；税收优惠；专业人才培养

ABSTRACT

Financial leasing plays a very important role in modern economic development, as a means

of financing for the first very sharp and quick and convenient, it can effectively promote

economic development is mainly because it can make the financing and financial the two way

match the use of very effective. But although it has many advantages, but because of its social

environment and the condition leads to many factors hinder its development. Financial leasing in

China has long been seen as financial business, so its supervision has been very cautious strict,

but because the threshold of industry into the financing conditions are relatively more so, even if

have enough money not to enter the financial leasing industry, the reasons leading to it is

difficult to get a good efficiency in the use of funds to enhance the financial leasing industry in

China with. Thirty years of development history, from the macro economic environment and

internal management of two major aspects of the problem of the development of financial

leasing industry in our country, the basis it developed good or bad and now owned and later to

give the conditions and its policy further analysis of the present stage of development the

necessity and possibility of financing leasing industry in our country. Finally, in view of the

existence of two big problem proposed how to efficient development of financial leasing

industry in our country specific measures, for China's financial lease rental industry to create a

good environment for development, and promote the financing lease Ye Jian health fast

development.

Key words: Financing lease;Tax preference; Professional talent training

目 录

1 前言………………………………………………………………………………………………………… 1

2 融资租赁的理论概述……………………………………………………………………………………… 1

2.1 融资租赁的概念………………………………………………………………………………………… 1

2.2 融资租赁的特征………………………………………………………………………………………… 1

2.3 融资租赁的分类………………………………………………………………………………………… 2

3 我国融资租赁业的发展现状……………………………………………………………………………… 2

4 我国融资租赁业发展面临的主要问题…………………………………………………………………… 3

4.1 我国融资租赁业宏观环境中存在的问题……………………………………………………………… 3

4.1.1 缺乏社会认知度……………………………………………………………………………………… 3

4.1.2 行业政策不宽松……………………………………………………………………………………… 3

4.1.3 资金不足制约行业规模……………………………………………………………………………… 4

4.1.4 融资租赁的立法滞后………………………………………………………………………………… 4

4.2 我国融资租赁业自身经营中存在的问题……………………………………………………………… 4

4.2.1 缺乏有效的整合能力、集约化经营水平低………………………………………………………… 4

4.2.2 缺乏与业务特点相匹配的基金来源………………………………………………………………… 5

4.2.3 运行模式单一、缺乏灵活性………………………………………………………………………… 5

4.2.4 融资租赁观念落后、人才缺乏……………………………………………………………………… 5

5 当前我国融资租赁业发展的对策建议…………………………………………………………………… 5

5.1 完善融资租赁发展的宏观环境………………………………………………………………………… 5

5.1.1 进一步完善会计法律、法规………………………………………………………………………… 5

5.1.2 提供税收优惠………………………………………………………………………………………… 6

5.1.3 改进监管工作………………………………………………………………………………………… 6

5.1.4 政府应对融资租赁业进行准确定位………………………………………………………………… 6

5.2 加强自身内部建设……………………………………………………………………………………… 7

5.2.1 建立科学的规范的内部经营管理制度……………………………………………………………… 7

5.2.2 提高自身风险管理能力……………………………………………………………………………… 7

5.2.3 适应市场需要，进行观念的转变…………………………………………………………………… 8

5.2.4 加强租赁人才的培养………………………………………………………………………………… 8

6 结论………………………………………………………………………………………………………… 8

参考文献………………………………………………………………………………………………………… 9

致 谢…………………………………………………………………………………………………………… 10

1 前 言

融资租赁这种发展的方式在我国来说相对来说更现代化，因为 出 现的 晚 ，所以更 新颖 ，

现 如今 也有很多这方面的政府 扶持 政策，因为有一定的 宣传 力度，所以更 普遍 化，这使

得中 小企 业也 愿意去尝试 发展，因此这也加强了融资租赁行业的 飞 速发展。 随 着融资租赁

行业的大发展，越来越多的 民 营 企 业也 投 身 于 这一行业中来， 虽然 行业的发展 势头非常

猛烈 ，但是也存在的一些问题，比 如 行业 竞争激烈 导致一些 公司 存在不合格的问题，对

合 同上 本应有的要 求没 有体现 出 来， 可 能 私底下达成协 议，后来 产生 经济 纠纷 是导致 摩

擦 发 生 ， 纠正企 业不规范的也是政策 急 需面对的问题。对税收 等 方面 许 多融资租赁 公司没

有 实 行相应的规范 措施 ，对行业的定性 没 有 清楚 ， 没 有完整的了 解 这一行业，提升专业

人才的培 训 和对行业规范的 措施 条 例等 也是是 急 需 解决 的问题。我国融资租赁业的发展其

实 也有一定的年 限 了，但是 之 前一直都 没 有发展起来， 曾 经也有融资租赁行业 背离 主行

业的的情况发 生 ， 插 手 于房 地 产等 其他的行业，对行业的规范 调控 是政策 急 需 调 整和改

进的问题。融资租赁行业在融资市场的重要性越来越大，在市场经济的 今天 融资租赁的越

来越 受 到 广 大 企 业的重 视 ， 而想 要高速发展的 企 业也 必须 认 清 这一行业现在面临的不足，

进行相 关 的 事项调 整， 让企 业从融资租赁中 受益而 不是导致更多的 矛盾 发 生 。

2 融资租赁的理论概述

2.1 融资租赁的概念

融资租赁业 实质上就 是 指出 租方 出 租 给承 租方 想 要但自身的资金有 限买 不起的 机器

设 备 ，这 样机器 设 备 的所有 权就 转 移 到了 承 租 那 一方， 包括 所有的风险和 报酬 。所需要的

这些设 备 的的所有 权最终可 以转 移 ，也 可 以不转 移 。融资租赁是当 企 业在 生产 的 过程 中需

要使用 新 的设 备 但是缺乏资金 时 ，这个 时候找 到租赁 公司 代他们 购买或 也用租的方式把

所需设 备买过 来后 再将 设 备 租 给 需要这 款 设 备 的 企 业使用并定 期 收 取 租金的一种 交易 行

为。 出 租人要 根 据 承 租人 选择 的租赁物和和对提供 货 物人的认 可 , 将 其从 出 租人这 里取 得

的租赁物 按 融资租赁，并 且 要 帮助承 租方提供 技术支持 来 帮助 其使用， 同时保持 设 备 在

租赁 期间 的所有 权 的 归属 。因此融资租赁的本 质 是 达成协 议 签订 合 同 。融资租赁业务 通常

是对比较 贵 重的大 型 设 备 有 技术含 量的高 新技术 设 备 进行租赁， 满 足大多 数企 业面对对

高 新技术 设 备 和大 型 设 备上 的需 求 ， 解决 本需要 购买 设 备 的 费 用， 保证企 业即使 亏损 也

可 以 良 好的 控 制其 成 ， 避免 在面临 亏损 的情况 下由于投 入 太 多 而 导致 深陷泥潭之 中。 实际

融资租赁的业务 就 是 帮助企 业改善自 己 的设 备 条件、资金环 节 和人力资源环 节 相 关 的 组成

部分。

2.2 融资租赁的特征

融资租赁的特征 就 是转 移 要租 出去 的设 备 的所有 权 ，所以这些设 备 在 维修 的 时候包

括保 养 时候 发 生 的 费 用 就正 好需要 承 租人来 承担 ， 出 租人 只承担购买承 租人所需要的设

备 的租金。 双 方 可 以 根 据自 己 的约定方式来计 算 租金，计 算时间 来 承担费 用，用这一特 殊

的金融工具 将 会大大的 减少企 业的资金使用。融资租赁在 某 种 程 度 上 来 讲 它是 属于 一种经

1

济 交易 ， 跟 以前 古老 的方式比较的 话只 是在方式 上 会有所不一 样 。租赁的 机器 设 备只 有在

承 租人确定的情况 下让出 租人进行 购买 ， 将 它的大部分的 权 利 交由承 租人使用， 承 租人

在 机器 设 备 坏了需要 修 理的 时候出修 理 费 ， 然 后在合 同 一 旦签订 的情况 下 ，合 同必须按

照 计 划执 行 下去 ， 任何 人不得 破 坏合 同 的条 款 ，不 可 以 无缘无故 的 撤销 合 同 ， 除非 设 备

已 经 损 坏 或者没 有了使用 价值 ， 否则 对不 履 行条 款 的一方 处 以重大的 罚款 ，这也 保证 了

承 租人对设 备 的 急 性需 求 和 出 租人对资金 安全 的使用。在合 同期满 后 可 以进行 购买 、 续 租

或者退 租 等选择 ， 然 后 双 方 再次商 定合 同价 格的情况。

2.3 融资租赁的分类

融资租赁 可 以分为直 接 融资租赁、 出售回 租、 委托 租赁和分 成 租赁。直 接 融资租赁是 指

出 租方先把 机器 设 备 用资金 买过 来 然 后 再 租 给承 租方来使用，这种方法是 最 重要的方式，

他会 将出 租方 买过 来的设 备 的使用 权 转 移 到 承 租人的 那 一方；经营性租赁是 属于 比较 传

统 的租赁方式，它是 出 租人从 外 面把设 备购买回 来 然 后转手 再 用租赁的这个方法转 给另

一方，它与融资租赁租赁不 同 ，它在 生产 经营 过程 中会 产生 风险和收 益 ，这些风险和收

益 的 承担 人都是 出 租人， 承 租人 最 后并不需要这些设 备 ， 只 需要一段 时间 的使用，这一

物 品 的所有 权还 是在 出 租人这一方。也有 企 业需要这种方式因为它是要规 避 设 备 使用的风

险并 且想 得到有利的税收政策； 出 租 回售 相对来说比较的特 殊 ，它是 指买 设 备 的这一方

将 一种自 己生产或者外 面 买回 来的设 备 租 给承 租人，得到他所 想 要的有现金， 最 后 再 经

过 合 同 从 买 它设 备 的 那 一方租 过 来 接 着使用。 委托 租赁使用的也不是很 广泛 ，它是 出 租方

答 应 委托 人的资金 或者 设 备 ， 根 据他们的 委托 ，这种 委托 需要 书 面 签订 的 形 式， 向委托

人 选 好的 承 租方 办 理 签署 融资租赁业务，这 样 的 出 租人 没 有风险 可 以 承担 ，但是也 只 能

赚 到手 续费 并 没 有其他；分 成 租赁在现代的社会发展的 形 式中 属于 是有 创新 力的租赁 形

式，它是 根 据租赁设 备 的 生产 的 数 量的多来来确定租赁，这 样 的 话 设 备生产 的 数 量很大

的 话 它的收 益就 会高，租金也会 增 加，相 反 的情况 就只 能 降 低。

3 我国融资租赁发展现状

融资租赁业 近几 年的发展越发 良 好，我国的融资租赁业在改 革开放 的 那 个年代 就已

经有发展的 苗头 ，在 著名 的 荣 先 生 的首 次 提 出 发展 下 ，中 外 合资的 东 方租赁有 限公司就

开办 的风 生 水起，他的首 次突破 也 就开创 了我们 第 一 次尝试 的融资租赁业， 意料之 中的

它在经 过 了发展的重要的 四 个重大的阶段后，才 开始慢慢 的 走向 严谨的合 乎 法规的 良 性

发展的 轨道 。 2000 年的 时候 融资租赁业被 列 入 “ 国 家 重点 鼓励 发展的 产 业 ” 。到了 200 8 年

的 时候 ，中国的经济市场 十 分的 欢迎 融资租赁业的发展。因此，它 迎 来了发展的 第 一个 春

天 。

在 20 14 年的 时候 ，融资租赁业发展的更是风 生 水起，因为 上 市 公司 大 洋电 机 和 双 塔

食 品 都 迫 不及 待 的 出 资设立 公司 来转行做租赁业， 甚至 中国比较 出名 的 券 商 也在看到了

融资租赁也得发展的市场前 景 ， 抢 着收 购 ， 新 建 或 把相当一部分的资金 投 入到融资租赁

这个行业 里 来。

根 据 20 14 年 最新 的 数 据 表示 我国 已 经 注册 了的融资租赁 企 业 就 有 20 45 家 ，比 20 13

年年 底 的 数 量 新成 立了 959 个融资租赁 公司 ， 增 长 的 幅 度在 88.3%左右 ，比 上 一年 增 长显

示 出 来的的 数 据提升了 1 2 .9% 。 选择 融资租赁行业的 各界 人 士 一 共 有 2 8 2 47 人，比 上 一年

2

年 底增 加了 2 455 人， 增 长 的 幅 度在 9.5%左右 ， 注册 租赁行业的资本 总 的金 额 是 5564.6

亿元 ，比 20 13 年 底增 加 2 68 0 .4 亿元 ， 增 幅 9 2 .9% 。资 产 总额 11 0 1 0 . 0 亿元 ，比 上 年 同期

的资 产 总额 增 长 2 6. 2 % ，首 次突破 万亿元 。

目 前， 北 、 上 、 广 、 天 津 四 个地 区 已 经 成 为中国融资租赁 产 业发展的 “四 极” 。在 上 海

广东 ， 天 津三 个经济发展 异 常 迅 速的地 区 更是得到了 迅 猛 的发展，当地的政府部门考 察

到自 己 特 区区 位与 众 不 同 的发展优 势 ， 颁 发特 别 的政策来对 船舶 、 飞机等交通 设 备 租赁的

给出 特 别 的 支持 ，在一 般 企 业 无 法得到的融资 渠 道 、税收政策 等 方面对这些特有的融资租

赁 企 业进行特 别 的 援 助 ， 北京 的地理 区 位 虽然 比不 上近 海 的 上 海 ， 天 津 等 地，但是它也

有特 殊 的发展 渠 道 ，比 如 北京 会依 赖 中 关 村 高 新技术产 业来 引 进融资租赁业的 顶尖 的 技

术 人 员 来 协助 租赁 产 业科学 技术 方面的发展。 根 据 近 些年大力 颁 发 出 的政策，改进后的融

资租赁业的发展也是 非常 明朗 的，我国融资租赁市场 渗透 率 只 有发 达 国 家 平 均 水平的 四

分 之 一， 甚至连美 国的 七 分 之 一都不到，融资租赁规模与现有的经济规模不够匹配， 仍

然 有 非常 大的发展 空 间 。

4 我国融资租赁业发展面临的主要问题

4.1 我国融资租赁业宏观环境中存在的问题

4.1.1 缺乏社会认知度

融资租赁 简 单来说的 话就 是一方 将 一件物 品购买 后 出 租 给另 一方来使用，在本 质上

是 信 用租赁，是要有一定的 信 用 关 系 双 方才会 签订 融资租赁合 同 的，但是到现在为 止 ，

对经营租赁有一定的认知度的 只 有一部分人，很多的人对融租租赁其 实 都不 太 了 解 ，这

是因为我国的融资租赁行业的规模和 推 广 力度 上 并不够完善，导致人们对其缺乏社会认

知度， 仍 然将 其 归于传统 的租赁来理 解 。我们应 该 让 更多的人认 识 这个行业的重要性， 借

助 它的力量来 帮助 中 小企 业发展。现 如今 人们对其的理 解还 不够完善， 只 认为融资租赁 就

是对设 备 的 引 进租赁， 许 多 企 业 甚至 还只 是对设 备 直 接购买 ，当 今 社会的 交易 方式 繁 多，

我们 可 以利用 许 多的 交易 方式来 弥补 资金的 短 缺，也 可 以 促 进融资租赁的发展。

4.1.2 行业政策不宽松

我们国内当前的 企 业会计制度把经 过 融资租赁 过 来的 那 些设 备 当做 企 业的 固 定资 产

来做 账 ，在租赁的 时候 不收 取费 用；租赁业不 仅仅 在 财 政 上没 有相应的政策，在 银 行 信

贷 上 也 没 有 银 行来 援 助 。 上 面这一 系 列 的原因导致了我们国 家 在融资租赁业 上 面大大的缺

乏国 家 的资金的 支持 。租赁行业本身会存在着 最 重的 信 用方面的风险。 如 果 要计 算最新增

加的大 型 的设 备还 用融租租赁这个方法的 话就 会变得不 划算 ， 综 上 的 几 条说 明 企 业在改

变以前的 购买 设 备 的方法 上 是 非常 的缺乏 积极 性的。因此在 购买 设 备 的 道 路 上非常 的缺乏

应有的 积极 性。

4.1.3 融资租赁的立法滞后

3

非常 健 全 ， 非常 严谨和 非常 充 分完善的法律法规是 各 个国 家 的融资租赁业发展得前

提条件，但是在我国 至 今 为 止 并 没 有一 系 列 的很完整很 可 靠 的 《 租赁法 》 来 保 护 融资租赁

业 每 个方面的合 乎 法律的 权益 。 随 着 《 经济合 同 法 》 和 《 融资租赁管理 暂 行条 例 》 这些法律法

规的 颁 发，对租赁行业中的当 事 人的 符 合法律的 权 利做 出 了应有的规定，但是内 容 很一

般 ， 非常 的单一，很原 则 化，缺 少 相对应的法律 保 障 ， 出 租人 没 有 安全 方面的 保 障 ，对

于 现在的融资租赁主要的中 心思 想 并不是很 切 合 实际 ，

4.1.4 资金不足制约行业规模

因为 非 银 行 机 构 是我国融资租赁业的性 质 ，所以它的资金来源的 渠 道就没 有 安全保

障 ，因为这些租赁 公司没 有 持 有 银 行的 股份 ，加 上 其他的 各 种原因 包括 租赁 公司 的自身

的管理水平得不到提高，在资金 预 算 的这一 块 的能力 明显 的不够， 然而 这些会 引 起租赁

机 构 所 持 有的资金很大 程 度 上 够不到业务发展的规模，后来 继 续 发展的动力会不足，因

此，资金问题对行业的发展会有很大的制约的作用。

4.2 我国融资租赁自身经营中存在的问题

4.2.1 缺乏有效的整合能力、集约化经营水平低

我国的租赁业缺乏有效的整合能力，阻碍我国融资租赁业的原因有缺乏 统 一的 注册

登记 的平 台 ，大部分的在现有的金融市场 上 的租赁 公司 是不 允 许 进入中 央银 行的 信 用 报

告系 统 。 每 一个租赁 公司只 能是 根 据自 己 有 限 的 信息 来 估测客户 的 信 用好坏。但是这 样 会

极 大的 减 弱 金融租赁 公司 提前 预防 风险的能力， 而且 也会 丧失 在 事 中 督促客户 按时还款

的重要手段。我国的动 产 融资 交易 的对 象 是 没 有一个一致的 注册登记系 统 。 就算 类 似汽车

这 样 特 殊 的动 产 有 登记注册系 统 ，但也是在 全 国 统 一的 登记系 统里 会有很大的不足。到 目

前为 止 ， 除 此 之外 的动 产 登记 在我们国 家还 是 没 有 统 一的规定。因为缺乏有效的整合能力

也缺乏 统 一的 注册 平 台 ，所以 承 租人 如 果 变 卖 租赁 过 来的设 备 ，租赁 公司 对得到设 备 的

那 一方 没 有 别 的发言 权 ， 就 这 样 ，他 就 对租赁 公司没 有 任何 的 保 护 力度也 没 有 实 行 任何

的 保 护 措施 。

4.2.2 缺乏与业务特点相匹配的基金来源

其 次 ， 根 据我国所有的 统 计，在中国的租赁合 同 中，到 期时候 的 债 权 中被 拖欠 的金

额 在资 产 总额 里 面 达 到了 百 分 之 三十 ， 还 有一部分 居 然达 到了 百 分 之 六七十 ，因为我们

的租 户 租金 拖欠 的问题，严重的 影响 了租赁行业的快速的发展。 根 据 2000 年的 数 据，我

国的中 外 合资租赁 公司 一直 累积 起来被 拖欠 的租金 达 到了 8 亿美 金，所以资金的来源一直

是个很大的问题，即使有了资金的 注 入，但是也不能及 时 的收 回 ，这 样就 导致 无 法配合

租赁业务有效的 开 展。

4.2.3 运行模式单一、缺乏灵活性

4