I

摘 要

随着我国经济体制的不断改革和发展，金融业在发展的同时也出现了新的

财务风险，这些问题是现在是金融业的重点，解决方法略有不适，可能导致金

融危机，给经济、政治、文化、产业结构等方面造成严重的危害。在当今世界，国

家财政安全得到越来越多的国家审计认可和重视，是国家审计的重要战略目标

之一。国家审计监督的广泛而全面的优势对于维护国家财政安全，保证经济金融

健康运行具有重要现实意义。

因此，本文以国家审计为背景，对国家审计在维护金融稳定中的作用进行

分析，第一章主要写了本文研究的背景、意义和目前现存的研究情况，第二章是

对相关理论的论述，第三章则是用了较大的篇幅分析了国家审计在维护金融稳

定中的作用等内容，第四章是为了促进国家审计在维护金融稳定中的作用做出

的路径选择，以促进国家审计在维护金融稳定上更加高效化。国家审计对于金融

稳定的意义不言而喻，因此对于国家审计的路径选择尤为重要。文章从多角度进

行分析，为国家审计今后的发展路线的选取提供了多种方案。

关键词 ：国家审计；国家金融；维护和稳定

II

ABSTRACT

With the continuous reform and development of China's economic system,

the financial industry in the development of the same time there have been new

financial risks, these issues are now the focus of the financial industry, the solution is

slightly discomfort may lead to financial crisis, to the economic, Political, cultural,

industrial structure and other aspects of serious harm. In today's world, national

financial security is increasingly recognized and valued by national audits and is one

of the important strategic objectives of national auditing. The extensive and

comprehensive advantages of national audit supervision are of great practical

significance to safeguard the national financial security and ensure the healthy

operation of economy and finance.

Therefore, this paper analyzes the role of national audit in maintaining

financial stability in the background of national audit. The first chapter mainly writes

the background, significance and current research situation of this research. The

second chapter is about the theory , The third chapter is to use a larger space to

analyze the role of national audit in maintaining financial stability and other content,

the fourth chapter is to promote the national audit in the maintenance of financial

stability in the role of the proposed recommendations to promote national audit in

Maintain financial stability on the more efficient. The significance of national audit

for financial stability is self-evident, so it is very important to choose the path of

national audit. The article from a multi-angle analysis, for the national audit of the

future development of the route to provide a variety of options.

Key words: National audit ； National finance ； Maintenance and stability

III

目 录

第 1 章 绪　论 ..........................................................................................................1

1.1 研究背景及意义 ..................................................................................................1

1.2 国内外研究现状 ..................................................................................................1

1.2.1 国外研究现状 ...............................................................................................1

1.2.2 国内研究现状 ...............................................................................................2

1.3 研究思路与方法 ..................................................................................................3

1.3.1 研究思路 .......................................................................................................3

1.3.2 研究方法 .......................................................................................................3

第 2 章 国家审计和金融稳定的概述 ................................................................5

2.1 国家审计的基本理论 ..........................................................................................5

2.1.1 国家审计的基本职能 ...................................................................................5

2.1.2 国家审计的目的 ...........................................................................................5

2.2 金融稳定的基本理论 ..........................................................................................5

2.2.1 金融稳定的内涵 ...........................................................................................5

2.2.2 国家审计在维护金融稳定的理论依据研究 ...............................................6

2.3 国家审计与金融稳定的关系 ..............................................................................7

第 3 章 国家审计在维护金融稳定中的作用 ..................................................8

3.1 有利于揭露政策落实情况，保障政策执行力度 ..............................................8

3.2 有利于提高金融机构的资产质量，防范金融风险 ..........................................9

3.3 有利于整顿和规范金融秩序，维护金融安全 ..................................................9

3.4 有利于反馈经济信息，完善宏观调控政策 ....................................................10

第 4 章 国家审计维护金融稳定的路径选择 ................................................12

4.1 促进政策贯彻落实，推动经济结构调整 ........................................................12

4.2 继续优化金融结构，夯实安全运行基础 ........................................................12

4.3 关注国际资本流动，警惕国际游资冲击 ........................................................12

4.4 评估金融监管绩效，深化金融监管体系改革 ................................................13

4.5 开展信息系统审计，维护金融信息安全 ........................................................14

结 语 ........................................................................................................................16

参考文献 ...................................................................................................................17

致 谢 ........................................................................................................................18

1

第 1 章 绪　论

1.1 研究背景及意义

随着我国经济体制的不断改革和发展，金融业在发展的同时也出现了新的

金融风险，这些问题是现在金融业关注的重点，解决方法稍微不恰当就有可能

引发经济危机，给经济、政治、文化、产业结构等方面带来严重的危害。而政府的

金融审计因其自身强制性、客观性、独立性、全面性的 特 点，可以有效 地 防范金

融风险。 2014 年 10 月 ，国务 院印 发 《 关于加强审计 工 作的意 见》 ， 部署 进一 步 发

挥 审计监督作用，推动国家重大决策 部署 和有关政策 措施 的贯彻落实，更 好地

服 务改革发展， 切 实维护经济秩序和促进 廉 政 建设 。这标 志 着审计作为国家治理

的基 石 和保障，对推动完善国家治理，实现国家治理体系和治理能力现 代 化具

有重要作用，其关 键 角 色 的 地位 和作用 将 得到进一 步巩固 和提 升 。

在我国经济 转型 和对外开 放过程 中， 如何 防范金融风险、防 止 金融危机、构

建科学 有效的金融安全管理体系，一 直 是 被长期 关注的重大理论和现实问题。作

为一 个特殊 的 转型 经济国家，我国金融体系的 脆弱 性 表 现为 两个显著特 点：一

是在从 传 统经济 迈向 现 代 经济的 过程 中， 由 于 缺乏 成 熟 而健全的 企 业制度、金融

制度以及相 应 的金融监管制度， 社会 信用基础 薄弱 ，信用制度的基础产 权 关系

的 确 立 需 要一 个逐步 的 过程 ，整 个 金融 市场 运行风险大，金融体系不稳定；二

是面对经济和金融全 球 化的 压 力，中国金融安全 受 到了对外开 放所 带来的外 部

冲击。 所 以我 们必须建 立一 个 审计体系来维护金融的稳定。

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

Wildavsky and Caiden （ 2003 ） 认为， 最 高审计机关可以 通过 对 预算过程 的

监督和控制来提高国家财政管理绩效。

Carlos santiso （ 2006 ） 认为 最 高审计机关可以在 税收收入 、 公共支 出和 公共

债 务方面来改善国家财政管理绩效，维护金融稳定。

Walker （ 2007 ） 认为，金融安全 威胁已 经 使 审计面 临 的问题 超 越了国家界

限 ，政府审计 应该 具 备 前 瞻 性。 美 国审计 署 在 确 认其规 划 时，四 个工 作目标中有

两个 是基于国家安全提出的，一方面是对国家整体的安全性进行监督与评估；

另 一方面是关注国家经济安全 变 化和新的 威胁 。维护国家经济安全 已 经成为政府

审计的 首 要目标之一。

Seguin （ 2008 ） 认为，国家安全有 赖 于经济安全，经济安全是政府审计防

护的目标，政府审计 责无旁贷 。

2

Mishkin （ 2007 ）指 出，金融全 球 化背景 下 一国金融安全、金融稳定性不 仅

受 国际因 素影响 ，同时也决定于国内因 素 。一国治理结构 （包括 产 权 保护、 廉洁

政治等制度基础 ） 是发展中国家从金融全 球 化中 获益 的前提。

Graciela L.Kamisky 、 Carmen M.Reinhart and Carlos A.Vegh （ 2004 ）指 出，在

金融全 球 化背景 下 ，金融危机的发 生频率 大 增 ，这与国际资本流动的 顺周期 性

密切 相关。当经济有利时，外国资本大规 模涌入 ，导致 东道 国经济 过热 。在经济

不利时，资本流动 “突然停止” ，加 剧 了其经济 波 动。 由 于金融 “传染 效 应” ，

新 兴 经济体的金融 脆弱 性 增 加。

英 国审计 署 认为，作为 议会所属 的 部门 ， 必须 保 持最 高的 专 业标 准 ， 确 保

资 源 的有效利用，从而为 议会 提供优质的 服 务，同时， 英 国审计 署还 认为 需 要

保 持 自身的独立性，同时加强与外 部 利 益 相关 者 的实质性 联 系。为了 达 成这一目

标， 英 国审计 署所釆 取的审计策略是：一是 应根 据自 己 的战略 准确 调整相 应 的

部署 ，规 避 战略风险；二是进行全面风险管理；三是 建 立有效的风险监控机制。

1.2.2 国内研究现状

张军（ 2013 ） 认为，国家审计在实现国家治理 功 能时，要以维护国家经济

安全为基础， 充 分发 挥 前 瞻 性 功 能。

刘 家义 （ 2014 ）指 出国家审计发 挥“免疫 系统 ”功 能的三种具体 表 现 形式

是 预 防、揭 示 和 抵御 ， 并 统一于审计 工 作实 践 之中，其中，揭 示 是基础， 抵御 是

重点， 预 防是目的。

韦德洪（ 2014 ） 进一 步 研究了政府审计与财政资金安全运行的关系，同 样

以问题金 额处 理 率 、审计案 件处 理 率 和审计 工 作 报告 信息 被批示采 用 率 来 表征 政

府审计效能，以问题金 额比率 、问题金 额增长率 、 户均 问题金 额增长率 、审计发

案 率 、经济 责任 审计 人均 问题金 额增长率 和经济 责任 审计 户均 问题金 额增长率 来

表征 财政资金运行安全性， 通过指 标的 趋 势统计分析 表明 ，国家审计效能的改

善在一定 程 度上可以提高财政资金运行的安全性。

周 中 胜 、 何德旭（ 2013 ） 认为，作为我国国家经济安全保障体系的重要 组 成

部 分，国家金融审计对于维护金融稳定有重要的作用。

李 健， 侯兴 国， 曹 广 明（ 2010 ） 认为，国家审计维护国家金融安全的路径

主要有三 条 ：一是为维护金融 市场 稳定和金融安全保护性作用，深 入 揭露和 查

处 金融 违 法 犯罪 行为，强化金融资产质量审计和金融监管 部门 的 再 监督；二是

为防范系统性金融风险，提 升 风险防 御 能力，推动金融稳定安全和有效运行发

挥预 警作用不断不断 拓 展审计对 象 和内容；三是为防范金融危机，促进我国金

融业健康发展，开展 专项 审计 或 调 查 ，保障金融安全。

吴婷婷（ 2015 ） 认为金融安全是 指 金融体系的风险 承载 力不 但 能 应 对系统

3

自身内 部 风险的 集聚 ， 还足 以 抵御 来自国际金融 领域 的外 部 冲击；金融安全是

在金融国际化不断推进 过程 中的一种 “ 动 态” 安全，而 非“静态” 的安全。

黎仁华（ 2010 ） 认为，政府审计是 履 行国家金融审计和维护国家金融安全

的中 坚 力量，政府金融审计 应 当 树 立政治思维，利用政府审计的 特 点与优势，

确 定维护国家金融安全的 功 能；实现审计 功 能的路径 包括 ：宏观 层 面的 再 监督

评 价 机制、中观 层 面的调控 协 调机制、微观 层次 的监 测预 警机制以及政府审计对

金融危机及其危机金融机构的 救援 机制。

张宣波（ 2010 ） 结 合 审计 “免疫 系统 ” 论和审计实 践 ，对国家审计在 应 对

金融危机中 采 取的重要 举措 ，以及 所 发 挥 的 综合 评 价 及信息反馈、警 示 和 预 防、

揭露和促进、 建设 和 参谋 等主要作用进行了系统分析。

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

金融安全问题是一 个综合 经济、政治、文化等方面的重大 课 题，金融安全的

维护是国家安全战略的重要 部 分， 它 一方面与系统性风险、金融危机等 命 题相关

另 一方面 牵涉 资 源配置 的 权 力、金融主 权 等方面的内容。金融稳定的维护是一 个

系统性 工程 ，国家审计 应该 在其中 扮演 重要的角 色 。 通过 分析国内外研究现状，

从 所学知识 着 手 ， 按照“ 找 出问题 — 分析 原 因 — 解决问题 ” 的思路，结 合 目前

国家审计的现状， 探讨 其在维护金融稳定中的作用， 寻找 切 实可行的防范策略。

本篇论文以国家审计对金融稳定的作用为研究对 象 ， 通过 国家审计与金融稳定

的研究，结 合 现 阶段 的研究成 果 ，本篇论文写作思路是：

第一章是 绪 论 部 分， 简 要 介绍 国家审计在维护金融稳定中的作用的研究背

景和意义、研究现状等。

第二章为国家审计理论 概 述 部 分。 介绍 国家审计的定义和 特征 、 类 型 和成因

以及 简单说 明 国家审计的重要性。

第三章为国家审计在维护金融稳定中的作用分析 部 分，以及金融审计发 挥

维护金融安全作用的路径选择。

第四章为国家审计在维护金融稳定中的对策和 措施 。

第 五 部 分为结论：对全文进行 归纳总 结， 概 括 文章 表明 的论点和论证结 果 ，

说 明 研究的 局 限 性和不 足 。

1.3.2 研究方法

围绕 “ 国家审计维护金融安全 ” 这一主题， 综合 运用经济 学 、 社会学 、政治

学 、管理 学 、以及金融 学 等与本文研究论点相关的多 门学科 的 知识 ，强调理论性

与实 践 性相结 合 ， 通过查 阅 国内外文 献 、 剖 析 典 型 审计案 例 、中外 比 较分析、 历

4

史 分析与 逻辑 推 演 相结 合 等方法， 层层 推进， 归纳总 结， 最 终 提出维护金融安

全审计目标 下 我国国家审计的改进 设 想 。具体的研究方法有 使 用案 例 分析法、文

献 研究法、 比 较分析法以及 历史 分析与 逻辑 推 演 结 合 法。