[本科会计论文]关于中小型企业营运资金管理的研究

2024年5月2017:07:06发布者:视频作业论文全搞定 28 views 举报
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本 科 毕 业 论 文

关于中小型企业营运资金管理的研究

摘 要

营运资金与企业日常生产经营密切相关,其触角延伸到企业生产经营的各个方面,企业一定时期的盈利

水平的高低,直接取决于其营运资金管理水平的高低。因此,我们必须把营运资金管理放在企业管理的重要

位置上。

中小企业是我国国民经济的重要组成部分,是我国经济实现高效增长的主要推动力。中小企业的迅速发

展,说明了建立和完善企业营运资金管理,是我国中小企业向前发展的内在要求,也是适应当今国内外双重

市场激烈竞争的现实需要。从目前来看,当务之急是各中小企业应该转变营运资金管理观念,拓宽融资渠道,

提高现金使用效率,加强应收账款和存货管理,建立健全企业内部信用制度。

本文首先介绍了营运资金的概念,阐述其管理目标,然后通过结合中小企业的特有属性,得出其在营运

资金管理管理过程中出现的问题,例如中小企业融资困难,流动资金不足,营运资金管理不善等,最后对这

些问题分别进行深入研究,全面分析,从而找出解决对策,对中小企业营运资金管理问题提出有效建议。

关键词: 中小企业;营运资金;营运资金管理

ABSTRACT

Is closely related to the working capital and the daily production and operation

enterprises and its antenna extends to all aspects of production and operation of enterprises,

the level of profitability of enterprises in a certain period depend directly on the level of

the working capital management level. Therefore, we must put the working capital management in

the important position of the enterprise management.

SMEs are an important part of China's national economy, is the main driving force of

China's economic growth. The rapid development of small and medium-sized enterprises,

establish and improve the working capital management of the enterprise, is the inherent

requirement of our country small and medium-sized enterprise develops forward, but also to

adapt to nowadays at home and abroad, the dual market of fierce competition. From the current

point of view, it is imperative to the small and medium-sized enterprises should change

working capital management concepts, broaden the financing channels, improve cash use

efficiency, strengthen the accounts receivable and inventory management, establish a sound

internal credit system.

In this paper, we first introduce the concept of working capital, expounds the management

objectives, and then through a combination of the unique attributes of the small and medium-

sized enterprise, it is concluded that problems in the fund management operations in the

process of management, such as financing difficulties of small and medium-sized enterprises,

lack of liquidity, working capital line not good, at the end of these problems, respectively,

in-depth study, comprehensive analysis, so as to find out the solutions, put forward effective

suggestions on working capital management of small and medium-sized enterprises.

Key words: SMSE ; working capital; working capital managemen

目 录

1 前 言...............................................................................1

2 营运资金管理概述......................................................................1

2.1 营运资金的概念及特点................................................................1

2.1.1 营运资金概念......................................................................1

2.1.2 营运资金特点......................................................................2

2.2 营运资金管理的原则..................................................................2

2.3 营运资金管理目标....................................................................2

2.4 营运资金管理的内容..................................................................3

3 我国中小企业营运资金管理的现状........................................................3

4 我国中小企业营运资金管理存在的问题....................................................4

4.1 融资困难...........................................................................4

4.2 流动资金不足........................................................................4

4.3 现金管理混乱........................................................................5

4.4 存货过多占用资金....................................................................5

4.5 应收账款管理不善....................................................................6

4.6 营运资金运营效率低..................................................................6

5 解决中小企业营运资金管理中存在问题的对策..............................................6

5.1 拓宽融资渠道,增强融资 力..........................................................6

5.2 强 流动资金管理,加速营运资金 转.................................................. 7

5.3 加强现金管理........................................................................ 7

5.4 加强存货管理........................................................................ 7

5.5 加强应收账款的管理和 制............................................................ 8

5.6 提高营运资金运营效率................................................................ 8

6 结 ............................................................................... 8

参考 ............................................................................... 9

................................................................................1 0

1

1 前 言

营运资金本 由两 部分组成的。 即它 是流动资产与 负债 和。 时, 在流动性 转性方面

比较突 出。因此, 被誉为“ 企业生存发展的 血液” 此来看, 对于企业业务的 展发 了重要

用。 可见 与企业的发展存在 着紧 密的 联系 。前 的存在状 直接 影响着 的发展状

从现实 情况 来看,中小企业的 位变得日 重要 来。 它以自己 的方 推动了经济的 较快 发展。 时,

大量就 位。然而, 于中小企业生产 规模 小, 抗风险能 ,管理 制不完善等特点,使得其

寿命较短 中小企业存 期不到 五年 们在营运资金方面,也有不 少地 方需要完善。一是融资困难。

是现金 存有 完善。 是流动 负债 使用率 较差 。原因是 们过于关 生产与 销售 ,从而在该问题上

疏漏 。这 样就会导致 管理 系统 混乱,不利于企业的长期发展。 外, 同大型 企业进行对 们的存

难度 高。

因此,营运资金与这 企业之 密不 分的 联系 。应当 具体 举措 善中小企业之存在状

具体 ,一是加 资金的 转速度。 低相应的运营成本。 是增强 自身 营利 力。中小企业应

业的 务管理 位,建立完善的营运资金管理 系统 ,使得有 的流动资产 创造 大化 的现金流 ,完

善企业的信用制度, 宽营运资金的融资渠道。

二十 世纪以 来,经济全 球化 发展速度迅 时国 家颁布 华人 和国小企业 法》 扶持政 策,

我国中小企业 来最 的发展 机遇

2 营运资金管理概述

2.1 营运资金的概念及特点

2.1.1 营运资金概念

营运资金, 又称 营运资本,是 在企业经营 动中占用在流动资产上的资金。 外, 也在 狭义 广义

上存在一定的 别。从后 的角度来看, 含义为某 一时期的全部流动资产。从前 的角度来看, 它为净

营运资金。 具体 是资产 同负债 差额 。其实,这 及到 个方面的内容 一是资金 力。

支付 要求。通过这 两者 的对 分析, 就能够 了解企业的 情况 。因此, 笔者 在本文 狭义层

含义 。营运资金管理 包括 流动资产和流动 负债

流动资产有 着比较 重要的 位。 含义为 于特定的运营期 间所涉 足之资产。一 ,该期 间为 小于

,也 可以大 于一 主要 一些特 征: 一是占用时 间短 变现。如

业在这 资产方面 比较充 足的 将会 于其 持续 发展。因 减少 风险

流动 负债同样 能忽视 含义为 于特定期 清偿 务。一 而言,这 的期 间为 ,也 可以

于一 着较 低的成本。 时, 清偿 期也 比较短

2.1.2 营运资金特点

笔者认为 ,有必要对其特点加 分析。因 这有 其与其 资金 来。 时,这也有 于理解

的重要 位。营运资金主要有 以下五 个特点

一,来 源比较丰富 。我们 可以将 长期 资进行对 分析。通过 比较可以 看出, 灵活 性方面

强。 时, 有不 的融资方

第二 数量 动性。 般会受 到企业 条件 方面的 影响 具体 动性 比较大

第三 转的 期性。实 上,企业运用资金的时 间比较短 。一 ,一 年就可以 进行收 。因此,

它可以借助 资这 种形式 予以处 理。 如说常 期结款。

2

第四 形态 定。 通常是 依据 一定的 顺序 来进行 循环 如现金 、材料 等等。因此, 形态 方面

定, 发生 变。

第五 ,变现 力强。 通常 现金及其等 价物 。因此其变现 强的。特别是在资金 转出

现问题的 情况下 可以 通过及时 变现来加 解决。

2.2 营运资金管理的原则

在营运资金管理中,必须 遵循以下四 个原则

一, 保证 合理的资金需求,这是营运资金管理的首要 务。

第二 ,提高使用效率。 具体 借助 于一定的 举措 ,来 减少 其营业 期。这 样就可以 加速变现过

程,加 资金 转。

第三 节约 使用成本。首先, 挖掘 资金 潜能 。这 样就可以盘活 全部资金,实现对其 予以充 分利用的

目的。其 ,则是拓展融资渠道。通过合理 置资 ,从而 务于经营 动。

第四 维持偿债能 力。这 需要 地处 理流动资产 同负债 方面的问题。一是 二者 例关

二者 在结 方面之适 性。

2.3 营运资金管理目标

营运资金管理的 用是不容 忽视 的。 务管理方占有 很大 重。 的目的 范围还 比较 多的。

一方面 可以 实现资金之流动与 全。 时, 还能够 增强资金的 力。 具体 而言,主要 包括以下两 个方面

一, 保持 合理的 偿债能 力。这 里所 说的应 为短 偿债能 力。这一方面 到企业的发展前 时,

可能 到企业之存 。因此,应当 维护 资金之 全与流动。这 样就能够保持自身 偿债能 力。

第二 ,不 增强盈利 力。这 种能 企业不 前进的动力。 时,也是其 要实现的目的。资金

与该 力之 密切。前 影响 的重要因 之一。而对于 转速度而言,也有 个方面的因 对其

影响 是应收账款。 第二种 是存货 转率。因此, 能够充 分把 握以 个方面的因 就可

增强盈利 力。

然而,实 上在 个方面的内容之 是相 互矛盾 的。首先, 可以 风险 的角度来看。营运资金与

险往往 相关关 。其 ,从盈利 力的角度来分析。营运资金与该 项能 力之 为负 相关关 此来

看,要 实现这一目标,应当从营运资金本 具体 正确处 理流动性与盈利性之 的关

应当 以安 为基础 时增强其盈利 力。

2.4 营运资金管理的内容

它所包含 的内容 包括两 个方面 一是流动资产管理; 是流动 负债 管理。前 主要 现金 存货等方面。

则主要 为短 信用等方面。

流动资产

首先,货 资金。 的内容有 存现金 及存款等方面。 换句话 说, 它涵盖 了企业经营的各 种领域 。对

其进行管理之 初衷 在于 进企业的不 发展。这 一方面 就会充 分发 剩余 资金的 用。 时, 还能够

资金使用效率。

,应收账款。其 含义为 出于拓展 销售 的目标, 借助 种形式 来收 有关款 。这 法将会

增加 销售量 ,拓展市场。 时, 化库 存, 减少 存成本。 所以 ,对其进行管理之 初衷为 保持销售规模

情况下 低其成本。 时, 应当 减少 资金占用, 避免坏 账。这 样就会 有利于实现资金的流动性。

,存货。 主要 包含着 样几种类型: 一是 准备 商品 准备 的产成 在加

的在产 是加 需原 。从性 上来看, 它具 高的流动性。存货的多 直接关 到经营状

3

。如 数量 比较 合理, 那么 就可以 足企业日常经营 需。 之,则有 可能导致 资金占用,提高成

本。对其 进行的管理在于 理其 和成本之关 具体 是在 低成本的 时, 还能够 加强经营

进度。

第二、 流动 负债

首先, 业信用。 上是一 种借 。一 主要是通过 两种形式 成的 一是延时 款。

收货款。 外,在 类型 方面, 包括 账款 据、 收账款。 业信用是企业 资金的

重要渠道, 它具 有速度 快、 成本低 、风险大 的特点。 多的利用 业信用 高的收 较大 风险

因此企业应当对其合理利用, 力而

,应 目。 主要 包括 职工薪酬 ,这些 是相对 成本的资金, 使

用时也要 使用 次数 和使用时 ,不然也 对企业产生不利 影响

款。 主要 行等金融 机构 取的 款,也是企业重要的融资渠道。

3 我国中小企业营运资金管理的现状

目前国内对该问题的 探讨 二十世纪 十年 代伊始 于建立中国特 市场

经济 体系 展,有关该问题的 探讨才逐渐 到重 。从 比较法 的角度来看,国内在该方面与国外存在 着较

大差 。从 上来看,国外在该方面的研究 比较 的。 逐渐 建立 起比较规范 的管理 体系 。通过

善资金结 ,使各因 接,相 融合。而 国内而言,主要 于对 具体项 目的 单独探讨 。这

易导致 系统 性方面的不足。因此,我们 发现 多企业应收账款 及存货 数往往

国外 行。如 合理 营运资金, 理营运资金与其 资金的关 ,解决融资问题, 需我们进行深入

。我们在 学习西 方先进管理方 时, 联系 我国本 的经济 制度, 找适合我们 自己

管理 模式

目前中小企业 正处 蓬勃 发展的时 。国 经出 具体政 策, 其发展 创造 条件

然而在实 中, 们的发展 情况 观, 还处 探索阶段 多中小企业不重 营运资金的管理,

资金流动速度过 ,运营成本过高,现金和存货管理混乱等问题, 中小企业 产。

4 我国中小企业营运资金管理存在的问题

4.1 融资困难

资金是一个企业发展的 基础 足的 自己 ,企业 能稳 健发展。研究 明, 分之 十五以 上的中

小企业在发展过程中,资金问题是 障碍 分之 的中小企业在 不到款, 们面

金使用成本 昂贵 资金 大风险 。中小企业 自身 实力 ,先 不足,急需外部融资的 ,然而

在实 经营中, 行等金融企业强 盈利性 、安 全性,使得中小企业 款。

从中小企业 自身 来看, 们有 一些 性。 如说成本低 、抗风险能 等特点。这 样就会导致

敢轻 易为 其进行 款,因 其中的 风险比较大 加上信 方面的不对 ,这 种安 全性 显著 低。1 99 5

华人 和国 保法》 。这 样就导致 抵押 制度的 广 运用。 时,也 使 款难度增加,

需要 足的 条件 高。因 为它 们的 定资产不足, 到相应的 条件 。从现实 情况 来看, 们在性

上属于 动密 。因此,一方面 定资产 、设 等不足。 时, 们的 负债 率也 高。这 样就会导致

进行 抵押

外, 们的融资渠道 ,融资成本高。这 经成 阻碍 其发展的关 。国 家围 这一困 ,也

推行了一 策。然而, 仍旧没 真正处 这些方面的难题。要解决该难题的 ,需要长期的 持下

时, 需要 与企业 自身 出相应 力。

4

4.2 流动资金不足

它被形 地称为 生产经营过程中的 “血液” 。因 为它能够保证 企业 常运转。 之,则有 可能会导致

能正 常运转, 错失 发展 机会 。从 上来看,国内不 企业 的困 。而这直接 影响 其发展进程与

规模

产生这 问题的 本, 可以 从内外 个角度加 探讨 。首先,内部方面。一是资金不足,资金结 不合

理。原本 就少 的资金 大量 用于 定资产,使得资金 被大量 占用; 是企业内部管理不善, 多中小企业

缺乏科学 的管理 系统 ,资金 松散 员闲 置, 成了资 浪费 ,; 扩大 生产 规模 大量 生产产

不进行市场 发, 导致 存货与市场需求不 ,存货 大量 置,流动资金 匮乏 。从外部方面来 ,首先,

金融 体系 不健全, 接融资 承担 风险 ,对中小企业 惜贷 ,直接融资渠道的发展 还处

始阶段 中小企业相应的资 ;其 扶持 力度不足,管理部 门交叉 导致 中小企业得不到 正规

的管理, 缺乏优惠 策, 与中小企业 足的资金 支持 ;最后,中小企业之 互借债

拖欠 导致 应收账款过多,流动资产过

4.3 现金管理混乱

现金在营运资金中占有 很大比 例。因此, 于资金 循环 方面之 位不容 忽视 的管理不善是

导致财 的关 原因。目前在该问题的 理上,一是 缺乏 有效的管理理念。 业的管理

样就会导致 管理方面有 多不 方。

目前在现金使用方面 比较随 。这 样就会导致 多不合理 情况 的出现。 如说经常看到的

指导 贪图 便 。因此,常常 违反 支两条 线 则。这 样很 发生现金 舞弊

洗钱 贪污 情况 库可能会造 成现金不 及时收 甚至 完全收不 来。 限额 不明 ,企业的

存现金 限额由开 户银 行进行 定。 具体 是通过企业 开支 来进行 审核 。在时 方面,一

然而, 多企业内部 于对现金进行 期及不 。这 样就导致库 存现金 远超核 数额 ,多出 限额 部分

也不及时 送交银 行,不 定, 时也 成企业日常经营管理的混乱。 小金 库” 象猖狂

多企业 逃避 、规 避监 贪图省事 等原因, 款存在个 储蓄 ,这

成资金流 影响 企业 常的资金 转, 企业的现金管理 来不小的困难。现金管理不当, 导致 现金

不足。有些企业 忽视 自身 的发展 力和市场需求, 扩大 生产, 大量 品卖 不出 成产 品堆积

大量 资金 占用, 缺乏 现金使用的 排计划 ,使得 置资金过多,这些 都会影响 企业的健 发展。

4.4 存货过多占用资金

据统 ,日本 国等在 总额 方面的占 比比较 小。与国内相 可以 看出 存管理方面存在

多问题。 们在存货资金方面的占 比比较大 具体 有流动资金的 分之 四十以 上。这

就会导致 其过多占用资金。 着就会导致 存货 积压 。一方面 出现多 的存货 堆积仓 库销售 不出 情况

时, 缺乏 资金来 维持正 常发展。其中 比较 重要的原因是 缺乏 合理的 来对其 予以 管理。 外,也

不建立 相应的 计划 监督 制。有些企业也进行建账 。然而,其中存在 账务不全面, 录不

合理等问题。 如说 录不 定的时 内进行入账。而这 错误做 法将 不利于制定 购计划 外,

务账上 法体 个生产过程。 时, 簿 法体 的相关 如说收入 发出和

结存。这 样就会很 存货 堆积 ,从而 使资金 呆滞 转变

4.5 应收账款管理不善

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