成人教育
本科毕业论文 ( 设计 )
题 目：
A
银行会计操作风险研究
专 业：
会计学（专升本）
学 号：
姓 名：
指导教师：
A 银行会计操作风险研究
摘 要
随着信息技术的飞速发展，各个行业都在不断地融入信息技术，提高企业的
竞争能力，会计行业也同样如此，网络会计行业也随之出现了细分行业，互联网
会计的出现给企业的经营方式、目标、监管能力等带来了相应的变化，但与此同
时，也带来了新的问题，本文通过研究 A 银行会计操作风险管理现状分析， A 银
行会计操作风险成因分析有会计操作风险识别与预警系统不完善、银行内部会计
人员综合素质有待提高、内控流程存在缺陷。本文认为，加强会计人员管理，提
高会计人员待遇，完善内部控制程序是提高 A 银行会计业务风险的有效措施。
关键词： 网络会计；信息系统；安全问题；对策。
I
目 录
摘 要 ....................................................................................................................I
1 绪论 ...................................................................................................................1
1.1 选题背景 .................................................................................................1
1.2 研究意义 .................................................................................................1
1.3 研究方法 .................................................................................................2
2 概念界定 ............................................................................................................2
2.1 商业银行会计工作 .................................................................................2
2.2 商业银行会计操作风险 .........................................................................2
3A 银行会计操作风险管理现状 .........................................................................3
3.1 A 银行总体概况 .....................................................................................3
3.2A 银行会计操作风险管理体系 ..............................................................3
4 A 银行会计操作风险成因分析 ........................................................................4
4.1 会计操作风险识别与预警系统不完善 .................................................4
4.2 银行内部会计人员综合素质有待提高 .................................................5
4.3 内控流程存在缺陷 .................................................................................6
5 控制 A 银行会计操作风险的建议 ....................................................................7
5.1 完善风险预警与识别系统 .....................................................................7
5.2 加强会计人员管理、提高会计人员待遇 .............................................8
5.3 完善内控流程 .........................................................................................9
6 结论 ....................................................................................................................9
参考文献 ............................................................................................................10
致谢 ....................................................................................................................12
1 绪论
全球银行业发展迅猛，同时也伴随着金融市场的开放，带来了更多的风险因
素。我国的商业银行在会计工作中存在着许多不良的现象，这些问题对银行的可
持续发展造成了很大的影响，对银行的声誉造成了很大的损害。会计业务风险是
最具有代表性的风险因素之一，受到了各家商业银行的普遍关注和防范。由于会
计是商业银行业务的根本，所以，会计核算与监督在很大程度上决定着银行的运
作。同时，由于业务风险可以具体地描述，所以各家商业银行都在积极应对。
1.1 选题背景
本文通过对近年来我国商业银行的财务风险案例的分析，认为其主要是由于
管理不善、审慎不严、员工风险意识薄弱等。同时，虽然近几年来，我国商业银
行的内部控制体系得到了改善，但是由于业务风险而发生的案件数量并没有减少
说明了我国商业银行在经营管理体系和模式上仍有许多问题，有待于进一步的改
进和改进。
A 在我国的银行体系中占有举足 轻重 的地 位 。 A 家银行是一家 规 模 较 大的商
业银行，其 帐 务风险具有很高的 特点 ，因此， A 银行应 该优先 考 虑 财务风险的防
范。
会计是 A 银行最 基 本的业务，会计工作是 A 银行的核 心 ， 它 对 A 银行的 前台
运作和 后台 监管 起 着 非常重 要的作 用 。因此，企业在经营过程中出现的经营 失误
必 然会 导 致其会计业务的经营风险。
本文 从 对 A 银行的会计业务风险的 调查 和分析入 手 ，发现了其存在的问题，
并 针 对其存在的问题提出了防范对策。
1.2 研究意义
近年来，由于企业经营中的经营风险所 引 发的 诉讼 数量不断 增 加， 使 得银行
监管 机构 和大 型 商业银行都对此 予 以关注。 从 内部控制的 角 度出发，对 A 银行的
财务运营风险进行了分析，并结合其 他 几家大 型 银行的风险防范措施，结合 A 银
行的会计工作，提出了相应的防范对策。
同时，会计业务的风险也给银行的经营带来了 负面 影响， 使 其信 用 受损， 使
1
其运营成本上 升 。文 章从 现 实 中的会计业务风险入 手 ，对我国商业银行的财务风
险进行了分析，并提出了 切实 可行的对策，以 供 同行银行参考。
1.3 研究方法
本论文 采用 文献 调查 、 实 地 调 研、问 卷调查 、 专 家 访谈 、案例分析等多 种 方
式进行分析。
文献 调 研，是 指 通过 查阅优秀 的文献 资料 ， 学习 、 消 化、理 解 、总结 当前 我
国商业银行会计业务风险管理现状、风险 类型 和成因、风险识别与控制措施。
实 地考 察 法，是 指 对 A 银行在经营 活动 中的 基 本状况进行 调查 。了 解 A 银行
的经营状况，会计业务风险的管理制度和识别步 骤 ，会计业务风险 特征 。
通过问 卷调查 和 专 家 访谈 ，对 A 银行的会计工作人员进行了问 卷调查 ，对
A 银行的会计工作中出现的问题进行了分析，并 将 其 反馈 给了 A 银行的财务风险
管理 专 家，通过 专 家的 评估 和 补充 ，得到了 较 为 客观 的结论。
个案研究，是 将 理论与 实践 相结合的方法。本文 从 理论和 实践两 方 面 入 手 ，
对 A 银行的 实际 业务进行了 详 细的分析，并对其成因进行了分析，并 针 对经营中
存在的一些 疏漏 问题，提出了预防 或降低 会计业务风险的对策。
2 概念界定
2.1 商业银行会计工作
商业银行是一个 独立 的财会，其会计工作在 整 个金融体系中占 据 着举足 轻重
的地 位 。商业银行的会计工作是以 货币 银行 学 的理论为 指导 ，以 货币 为计量 单位
对其进行核算、分析、监督。会计核算、会计分析、审计 小组 是我国商业银行会
计工作中不可缺少的 环节 。
会计主管、业务主管、 前台 、 后台柜 员等都是银行会计工作的 重 要 组 成部分
银行会计与 公司 会计存在 巨 大 差异 ，其 原 因在于，银行的流 动资产 极少，而银行
计算 机 系统也 十 分 先 进，会计人员通 常只须按照 一定的流程行 事 ， 无需编 制会计
分录 或编 制 报 表，在 记账 、 编 制会计分录、 报 表时， 均 由计算 机自动 生成、 处 理
2
