参考答案在最后

第三大题：账务处理题

1 、 甲公司为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。 2022 年发生的与原材料相关的业

务如下；

(1) 购入材料一批，增值税专用发票注明价款 100000 元、增值税税额 13000 元，材料尚未到达，

签发不带息商业汇票一张。

(2) 上述材料到达井验收入库，该批材料计划成本 95000 元。

(3) 上述商业汇票到期，以银行存款 113000 元偿还票据款。

(4) 生产产品领用材料一批，计划成本 50000 元。

(5) 月末结转生产产品领用材料应分摊的超支差异 1000 元。

要 求 ；

(1) 编制购入材料的会计分录；

(2) 编制材料验收入库的会计分录；

(3) 编制偿还票据款的会计分录；

(4) 编制生产领用材料的会计分录；

(5) 编制月末结转材料成本差异的会计分录。

2 、乙公司是由 A 、 B 投资者出资设立的有限责任公司，发生有关业务如下；

(1)2021 年 4 月 1 日，收到 A 、 B 投资者共出资 600000 元，存入银行。

(2)2022 年 5 月 9 日，收到 C 投资者出资 360000 元存入银行，其中应记入“实收资本”账户

的金额是 300000 元。

(3)2022 年末，提取盈余公积 48000 元。

(4)2022 年末，将资本公积 50000 元转增资本，已办要增资手续。

(5)2022 年末，决定向投资者分配利润 60000 元。

要求；

(1) 编制收到 A 、 B 投资者投资的会计分录；

(2) 编制收到 C 投资者投资的会计分录；

(3) 编制提取盈余公积的会计分录；

(4) 编制资本公积转增资本的会计分录；

(5) 编制向投资者分配利润的会计分录。

3 、 甲公司所在地发生自然灾害，灾后财产清查发现，毁损部分材料及报废设备一台，有关

资料如下：

(1) 报废设备原值 32000 元，累计折旧 7200 元，支付清理费用 400 元，收到残料变价收入

1000 元，款项均以银行存款收付，

(2) 毁损材料账面成本 3000 元 ( 不考虑增值税 ) 。

(3) 清理完毕，结转设备和材料的净损益。

要求： (1) 编制设备转入清理的会计分录；

(2) 编制支付设备清理费用的会计分录；

(3) 编制取得设备残料变价收入的会计分录；

(4) 编制结转聚损材料成本的会计分录；

(5) 编制结转设备和材料净损益的会计分录。

4 、乙公司发生的长期股权投资业务如下：

(1)2022 年 3 月 8 日，以银行存款 30000000 元购买 A 公司 50% 的股权，投资后乙公司与其他

投资企业能够对 A 公司实施共同控制；投资成本与应享有 A 公司可辨认净资产公允价值的份

额一致。 (2)2022 年 A 公司实现净利润 5000000 元。

(3)2022 年 A 公司其他综合收益增加 400000 元。

(4)2023 年 3 月 29 日， A 公司宣告发放现金股利 1400000 元。

(5)2023 年 4 月 1 日，收到 A 公司发放的现金股利。

要求：

(1) 编制乙公司取得长期股权投资的会计分录；

(2) 编制乙公司确认投资收益的会计分录；

(3) 编制乙公司确认其他综合收益的会计分录；

(4) 编制乙公司确认应收现金股利的会计分录；

(5) 编制乙公司收到现金股利的会计分录。

5 、 甲公司 2022 年 11 月发生有关业务如下：

(1) 计提本月工资 1000000 元，其中：销售人员工资 700000 元，行政管理人员工资 200000 元，

工程人员工资 100000 元。

(2) 采购员李嘉出差预借差旅费 5000 元，以银行转账方式支付。

(3) 企业代扣个人所得税 80000 元。

(4) 以支票支付工资 920000 元。

(5) 采购员李磊出差回来报销差旅费 5200 元，超出 200 元以现金支付，

要求：

(1) 编制计提工资的会计分录；

(2) 编制预借差旅费的会计分录；

(3) 编制代扣个人所得税的会计分录；

(4) 编制支付工资的会计分录；

(5) 编制报销差旅费的会计分录。

第四大题：计算题

1 、丙公司有关固定资产的资料如下：

(1)2021 年 12 月 10 日，生产车间购买一台需要安装的电子设备，增值税专用发票注明价款

200000 元、增值税税额 26000 元；安装过程中耗用工程物资 3000 元，发生其他支出 2000 元。

(2)2021 年 12 月 25 日，该设备安装完毕投入使用。

(3) 该设备预计使用年限为 4 年，预计净残值 1000 元。

要求：

(1) 计算该设备的入账价值；

(2) 采用平均年限法计算 2022 年该设备年折旧额和年末净值；

(3) 采用年数总和法计算 2022 年该设备年折旧额和年末净值。

2 、丁公司 2022 年度有关资料如下：

(1) 营业收入 3800 万元，营业成本 2400 万元，期间费用 850 万元，投资收益 40 万元，营业外

收入 20 万元，营业外支出 10 万元。

(2) 营业外支出中的税收 滞 纳金 7 万元，投资收益中的 国债 利息收入 3 万元。

(3) 公司 适 用的所得税税 率 为 25%, 假 设 无 其他纳税 调整 项 目 。

要求：

(1) 计算营业利润；

(2) 计算利润总额；

(3) 计算应纳税所得额；

(4) 计算应 交 所得税；

(5) 计算净利润。

3 、丙公司材料采用实 际 成本计价，发出材料成本按 全 月一 次 加权平均法计算。 12 月 初 A 材

料结存 100 千克 ，金额 52000 元。 12 月份发生相关业务如下： (1)5 日购入 A 材料 200 千克 ，

价款 98000 元，材料已验收入库。

(2)15 日购入 A 材料 400 千克 ，价款 200000 元， 运 费 1400 元，材料已验收入库。

(3)12 月产品生产领用 A 材料 500 千克 。

( 4 ) 3 1 日 A 材料期末可变现净值为 95000 元， 假 设存 货跌 价 准 备 无 期 初 余额。

要求：

(1) 计算 A 材料加权平均 单位 成本；

(2) 计算发出 A 材料的成本；