经 济 管 理 毕 业 论 文
题目: 浅谈企业内部控制--以美的集团为例
姓 名 ：
学 号 ：
院 系 ：
专 业 ： 经济管理
目录
【摘要】...................................................................III
一、 引言....................................................................1
（一）本文研究的背景及意义...............................................1
（二）本文研究的内部控制的基本要素.......................................2
二、企业内部控制的概念和内涵.................................................3
（一） 企业内部控制的概念................................................3
（二）企业内部控制的基本特征.............................................4
三、 美的集团内部控制的现状分析..............................................6
（一）美的公司介绍.......................................................6
（二）美的集团内部控制的现状分析.........................................6
四、美的集团内部控制存在的问题...............................................6
（一）运营成本增加.......................................................6
（二）内部控制运行形式化.................................................7
（三）内部控制队伍的建设有待加强.........................................7
（四）内部控制活动不够规范...............................................7
四、美的集团内部控制的改进途径...............................................8
（一）优化流程，降低运营成本.............................................8
（二）增强检查，控制落实到位.............................................8
（三）提高全员内控意识，推广内部控制文化.................................9
（四）建立规范化，拓展内部控制信息系统...................................9
五、总结与展望.............................................................10
致 谢..................................................................11
【摘要】
经济的快速发展，市场需求变动加快，对于企业的运营要求也日渐提高，如何能够更好对市场的反应做
出及时的响应，面对不同的环境能够准确调整。是企业发挥内部控制体系的优势，可以有效提升对企业运转
速度，助力企业实现高水平发展，内部控制体系是企业在竞争中取得优势的关键要素。可以提升企业的制造，
销售，质量全流程效率，企业的高质量的发展是需要企业内部控制的关键支撑，内部控制不仅仅是对企业资
产形成最大化的调控，而且内部控制体系的建立可以提升企业的运营水平，进而降低企业运营成本，在同行
业中可以建立企业的核心竞争力，形成企业的护城河，本文从分析内部控制含义，其特征还有其基本作用，
以美的集团推行内部控制的实施评价总结经验，提出优化方案。促进内部控制在相关企业的推广与创新。
【 关键词 】 企业经营管理；内部控制；内部制度
III
一、引言
（一）本文研究的背景及意义
经济的快速发展，越来越要求提高企业的发展要求，以及如何快速面对市场反应做出正确的措施，从内
部控制角度出发进行企业运营成本的降低，并在内部控制过程中提升企业的管理水平。内部控制体系的建立
是需要企业的负责人进行设置企业目标，由企业的各部门根据本部门运行情况对内部控制体系进行细 节完善
设置各部门的目标，最 后 由企业的基 层职 员进行 具 体落实，是需要企业的全员 参 与，全员支 持 ，从 涉 及到企
业的 组织架构 ，企业文化，人力资 源配 置 等等 方面， 涉 及到企业业 务 部门，制造部门 等等 全体企业的 岗 位。
但 是目 前多数 企业 涉 及到内部控制的建立 主 要是由 财务 部门进行实现，对于是对公司的 物 资进行 盘点 ，支出
进行 审 核，其 他 部门的加 入 内部控制是 比较少 的， 所 以 多数 企业 未 能形成全员 参 与的 格局 。企业建立内控制
度对企业的运营管理及企业 风险 的 预 案有 着积极 的 保障 作用，有效控制企业的资产，调控企业资 源 ，促进企
业的 长远 发展。
本文从分析美的集团内部控制体系的现状，分析美的集团的内部控制含义，其特征还有其基本作用，以
美的集团推行内部控制的实施评价总结经验，提出优化方案。内部控制制度的建立是由全体企业员 工 一 起共
同 合 作， 才 能更好的面对市场需求的变化，及时做出正确的调整，提升企业在面对 风险 的 防御 能力， 才 能更
好为实现企业目标做出 重 要 贡献 。本文分析美的集团在内部控制中 所 出现问题，提出对于 解决 不 足之处 提 供
参考 途径，来加强美的集团在内部控制 所 发挥的优势，提升企业的核心竞争力，对于 希 望行业内需要加强内
部控制的企业 具 有 重 要 借鉴 意义。
1
（二）本文研究的内部控制的基本要素
内部控制体系是企业面对市场环境的变化，是及时调整企业的经营 策略 的 重 要支 持 ，内部控制可以有效
发挥企业的核心优势， 充 分调动企业的资 源 来 适 应企业的发展需求， 所 以内部控制制度的建立，可以 使 企业
能够更好的 适 应市场环境的变动，提升企业的发展 空间 。其基本要素如 表 1.1 所示
表 1.1 内部控制基本要素
序 号
事项
内 容
1
内部环境
内部环境 , 是 影 响、制 约 企业内部控制制度建立与 执 行
的各 种 内部 因 素的总 称 ，实施内部控制的基 础 。内部环
境 主 要 包括治 理结 构 、 组织机构 设置与 权 责分 配 、企业
文化人力资 源政策 、内部 审计机 制、反 舞弊机 制 等 内
容 。
2
风险 评 估
风险 评 估 ，及时识 别 、 科 学分析 影 响企业 战略 和经营管
理目标实现的各 种 不确 定因 素并 采 取应对 策略 的过程 ,
实施内部控制的 重 要环 节 和内 容 。 风险 评 估主 要 包括 目
标设
3
控制措施
职 责分 工 控制、 授权 控制、 审 核 批 准控制、 预算 控制、
财 产 保 护控制、 会计 系统控制、内部 报告 控制、经济活
动分析控制、 绩 效 考 评控制、信息 技术 控制
二 ． 企业内部控制的概念和内涵
（一）
企业内部控制的概念
企业内部控制是 指 企业 通 过建立一 套完 整的制度、流程及规范，对企业进行 监督 、管理、控制，从而降
低 风险 并提高企业价 值 。企业内部控制 包括 识 别 、评 估 、 治 理和 监督 四 个 方面，是企业发展的基 础 和 保障 。
内部控制是在一 定条件下 ，企业准 备 提升企业的运营能力， 通 过企业各资 源 的内部整 合 与调动，为实现企业
各部门的目标提 供 助力，更为企业整体 战略 目标支 持保障 。内部控制体系是以调控企业资 源 为 手段 ， 通 过内
部控制的制度和 监 管 等 方式，对企业各 项 业 务起 到支 持 作用， 协 助企业高质量建设。
企业内部控制体系的建立是需要 完善 企业在关于企业内部控制制度的设置， 通 过对设置内部控制制度对
内部控制体系的建设提 供 方 向性 与 指导性 ，制度的设置可以提升企业的管理水平。企业内部控制体系的建立，
为企业的资 源 进行整 合 ，可以对企业的关键业 务 进行资 源 的 投入 ，进行业 务 的升 级 ，提升企业的业 绩 。内部
控制体系可以对企业的资产进行 盘点 ，实现 账账 相 符原则 ， 减少 企业资 源 的 浪费 ，整体实现企业目标的实施。
内部控制体系是企业发展 必 要 性 ，是企业管理体系中关键环 节 ，是企业降低经营 风险 ，是 充 分调动企业资产，
是提升企业业 绩 ，是降低企业成本，是提升企业的关键竞争力。
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