单选题
1甲企业本年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6 万元。该企业2016 年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A16.25
B128
C12.5
D1345
答案是：B
2我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～2免征企业所得税，第3～5减半征收企业所得税。（）
A正确
B错误
答案是：B
3在计算企业应纳税所得额时，下列税金中，不得从收入总额中扣除的是（）。
A土地增值税
B增值税
C消费税
D资源税
答案是：A
4自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
A20%
B7.5
C15%
D10%
答案是：C
5企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）
A正确
B错误
答案是：
6在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（ ）
A错误
B正确
答案是：
7不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（ ）。
A在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
B使租金支出费用最大化
C取得合法凭证
D合理分配跨期间费用
答案是：
8无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A10
B3
C20
D5
答案是：
9企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过应纳税所得额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
A正确
B错误
答案是：
10软件生产企业的职工培训费用，在计算应纳税所得额时按不超过工资薪金总额14％的部分扣除。（）
A错误
B正确
答案是：
11甲公司为我国一家居民企业，本年度“营业外支出”账户中列支了通过当地政府部门向灾区捐赠的8万元，本年度利润总额为60万元，未进行捐赠的纳税调整的应纳税所得额为70万元（即70万元为扣除了8万元捐赠额后的应纳税所得额）。甲公司本年应纳企业所得税为（ ）万元。
A18.25B
1575
C15
D17.5答案是：
12企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计150％扣除。()
A正确
B错误
答案是：
13以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（ ）。
A通过分期收款调整收入
B采用成本法核算投资收益
C选择设立合伙企业而非公司制企业
D剩余资金购买政府公债
答案是：
14甲汽车制造厂本年销售产品收入3000 万元，转让技术使用权收入200 万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40 万元，则计算应纳税所得额时（ ）。
A调增应纳税所得额160 万元
B调减应纳税所得额160 万元
C调增应纳税所得额190 万元
D调减应纳税所得额190 万元
答案是：
15企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）
A正确
B错误
答案是：
16下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A国有企业
B个人独资企业
C私营企业
D外商投资企业
答案是：
17企业设立分公司要比设立子公司少缴税。（）
A错误
B正确
答案是：
18一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（ ）计提，节税效果最为明显。
A年限平均法
B双倍余额递减法
C年数总和法
D工作量法
答案是：
19根据企业所得税法相关法律制度的规定，超支的广告费和业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。（）
A错误
B正确
答案是：
20同样的应纳税所得额下，有限责任公司的税负高于个体工商户的税负。（）
A错误
B正确
答案是：
多选题
1作为长期待摊费用，按照规定摊销的固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
A修理后固定资产的使用年限延长3年以上
B修理支出达到取得固定资产时的计税基础100％以上
C修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
D修理后固定资产的使用年限延长2年以上
答案是：
2除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限，正确的说法包括（）。
A房屋、建筑物，为20年
B飞机、火车、轮船，为10年
C电子设备，为3年
D飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年
答案是：
3以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有（ ）。
A在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法
B若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠
C在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的
D在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本
答案是：
4《中华人民共和国企业所得税法》所说的关联方，是指与企业有特殊经济关系的企业、其他组织或者个人。特殊经济关系包括（ ）。
A直接或者间接地同为第三者控制
B在经营方面存在直接或间接的控制关系
C在资金方面存在直接或间接的控制关系
D在购销方面存在直接或间接的控制关系
答案是：
5发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（ ）。
A广告费、业务宣传费总额可能增加
B业务招待费可能增加
C业务招待费不受影响
D广告、业务宣传费总额可能减少
答案是：
6下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本并在税前扣除的税金包括（）。
A不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
B资源税
C关税
D消费税
答案是：
7根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A联营企业
B合伙企业
C股份有限公司
D个人独资企业
答案是：
8利用利润转移进行税收筹划，主要包括（ ）。
A母子公司间利润转移
B关联企业间利润转移
C年度间利润转移
D非关联企业间利润转移
答案是：
9根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。
A金融债券利息收入
B依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C财政拨款
D国债利息收入
答案是：
10企业使用或者销售的存货的成本计算方法，包括（）。
A先进先出法
B个别计价法
C加权平均法
D后进先出法
答案是：
简答题
1甲公司为我国一家居民企业，是一家商业企业，共有两个相对独立的门市部，预计本年税前利润总额为560万元，且没有企业所得税纳税调整项目，即税前利润总额等于应纳税所得额。这两个门市部的税前利润以及相应的应纳税所得额都为280万元，从业人数均少于80人，资产总额均低于1000万元。请对其进行税收筹划。
答案是：
2甲公司为我国一家居民企业，因生产规模扩大，本年计划招聘10名新员工，每年需要向新增加的10名员工支付50万元工资。本年甲公司预计实现扣除工资前的应纳税所得额500万元。请对其进行税收筹划。
答案是：
3甲公司本年的会计利润预计为100 万元（扣除捐赠后的利润额） ，计划通过公益性组织捐赠8 万元，直接向受赠单位捐赠4 万元。不考虑其他纳税调整因素。
要求：计算该公司当年应纳企业所得税， 并对其进行税收筹划。
答案是：
4甲企业属于增值税一般纳税人。当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元，其中，有3笔共计1200万元，10内货款两清，一笔300万元，两年后一次付清，另一笔500万元，1后付250万元，1半后付150万元，余款100万元两年后结清。该企业增值税税率为13%，增值税进项税额为120万元，毛利率为15%，所得税税率为25%，企业对上述销售业务采用了分期收款方式。
要求：请对上述业务进行税收筹划。
答案是：
甲公司是一家软件生产企业，2023年1月决定支出300万元作为职工福利费或职工培训费，现有两种方案可供选择。方案一：将300万元全部作为职工福利费。方案二：将140万元作为职工福利费，160万元作为职工培训费。甲公司当期的利润总额为3000万元（未扣除上述300万元的费用），且没有其他企业所得税纳税调整项目，2023年1月发给全体职工的工资为1000万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。请对上述业务进行税收筹划。
答案是：
