第一次作业
1. （ 1.0 分）
下列不属于“境内销售”的是（ ）。
A 、所销售或者租赁的不动产在境内
B 、所销售自然资源使用权的自然资源在境内
C 、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内
D 、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
我的答案： D
2. （ 1.0 分）
我国增值税实行全面 " 转型 " 指的是（ ）。
A 、由过去的生产型转为收入型
B 、由过去的收入型转为消费型
C 、由过去的生产型转为消费型
D 、由过去的消费型转为生产型
我的答案： C
3. （ 1.0 分）
股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。
A 、每年收入额
B 、每季度收入额
C 、每次收入额
D 、每月收入额
我的答案： C
4. （ 1.0 分）
土地增值额超过扣除项目金额（ ）的部分，税率为 60% 。
A 、 50%
B 、 60%
C 、 100%
D 、 200%
我的答案： D
5. （ 1.0 分）
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（ ）为房产税纳税人。
A 、产权所有人
B 、承典人
C 、房产代管人或使用人
D 、经营管理单位
我的答案： C
6. （ 1.0 分）
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A 、发出应税消费品的当天
B 、销售合同约定的收款日期的当天
C 、办妥托收手续的当天
D 、取得销售款的凭证的当天
我的答案： A
7. （ 1.0 分）
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以
从其应纳税所得额中扣除。
A 、 30%
B 、 20%
C 、 40%
D 、 25%
我的答案： A
8. （ 1.0 分）
企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（ ）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所
得税申报表。
A 、 7
B 、 10
C 、 15
D 、 45
我的答案： C
9. （ 1.0 分）
税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（ ）范畴。
A 、生产
B 、分配
C 、交换
D 、消费
我的答案： B
10. （ 1.0 分）
新《个人所得税法》规定，稿酬所得的收入额减按 ( ) 计算。
A 、 80 ％
B 、 70 ％
C 、 60 ％
D 、 50%
我的答案： B
多选题 ( 共 10 道题 )
收起
11. （ 2.0 分）
下列免征增值税的是（ ）。
A 、养老机构提供的养老服务
B 、婚姻介绍服务
C 、从事学历教育的学校提供的教育服务
D 、个人转让著作权
我的答案： A,C
12. （ 2.0 分）
企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有 ( ) 。
A 、增值税
B 、消费税
C 、城乡维护建设税
D 、资源税，土地增值税
我的答案： B,C,D
13. （ 2.0 分）
下列情况 ( ) 不属于土地增值税的征收范围。
A 、房地产出租
B 、房地产买卖
C 、房地产赠与
D 、房地产评估增值
我的答案： A,C,D
14. （ 2.0 分）
按照税收负担的最终归 宿 ，税收可分为（ ）。
A 、价内税
B 、 直接 税
C 、间 接 税
D 、价外税
我的答案： B,C
15. （ 2.0 分）
下列产品中，应缴纳资源税的有（ ）。
A 、 固体盐
B 、 原油
C 、 林木
D 、金属 矿原矿
我的答案： A,B,D
16. （ 2.0 分）
纳税期 限 的确定应 考虑 的 因素包括 （ ）。
A 、纳税人生产经营的 特点
B 、纳税人的所有 制性质
C 、纳税人税款的多 寡
D 、应税行为发生的 特点
我的答案： A,C,D
17. （ 2.0 分）
下列项目中，属于不得 开具 增值税 专 用发 票 的有 ( ) 。
A 、向消费者个人提供的应税服务
B 、 适 用免征增值税规定的应税服务
C 、 商 业企业 一般 纳税人 零 售的 烟 、 酒 等消费品
D 、 小 规 模 纳税人提供的应税服务
我的答案： A,B,C
18. （ 2.0 分）
我国 现 行增值税 一般 纳税人 适 用的税率分为 ( ) 。
A 、 13%
B 、 11%
C 、 6%
D 、 零 税率
我的答案： A,C,D
19. （ 2.0 分）
下列 固 定资产中不可以提取 折旧 的有 ( ) 。
A 、季 节性停 用和 大修 理 停 用的机 器 设 备
B 、以 融 资租赁方式租出的 固 定资产
C 、以经营租赁方式租入的 固 定资产
D 、房 屋 、建 筑物
我的答案： B,C
20. （ 2.0 分）
税目设计方法有（ ）。
A 、从价法
B 、从量法
C 、 概括 法
D 、列 举 法
我的答案： C,D
判断 题 ( 共 10 道题 )
收起
21. （ 1.0 分）
增值税是价外税，消费税是价内税， 两 税的税 基 不 一致 。
正 确
错误
我的答案： 错误
22. （ 1.0 分）
财 产转让所得，以转让 财 产的收入额减除 财 产 原 值后的 余 额为个人所得税的应纳税所得额。
正 确
错误
我的答案： 错误
23. （ 1.0 分）
耕 地占用税 只 在占用 耕 地建房或从事其 他非农 业建设行为时 一 次 性 征收，以后不 再 征纳。
正 确
错误
我的答案： 正 确
24. （ 1.0 分）
设有 两 个以 上 机构（设在同 一县 （ 市 ）的除外） 并 实行 统一核 算的纳税人，将货 物 从 一 个机构 移 送其 他 机构用于销售的， 视
同销售货 物 。
正 确
错误
我的答案： 正 确
25. （ 1.0 分）
免征额是 课 税 达到 征税 数 额 开始 征税的 界限 。
正 确
错误
我的答案： 错误
26. （ 1.0 分）
企业 受 托 加工 应税消费品， 如没 有同 类 消费品的销售价 格 ，可按 委 托 加工 合同 上注明 的 材料 成 本 与 加工 费 之 和为 组 成计税价
格 ，计算代收代缴的消费税。
正 确
错误
我的答案： 错误
27. （ 1.0 分）
城 镇 土地使用税是对纳税人在规定征税的城 市 、 县 城、建 制镇 、 工矿区 范围内占用国有土地征收的 一种 税。
正 确
错误
我的答案： 正 确
28. （ 1.0 分）
企业境外所得税额 抵 免 限 额应分国分项计算。
正 确
错误
我的答案： 错误
29. （ 1.0 分）
税法规定，经济 落 后地 区 的城 镇 土地使用税可 适 当 降低 税额， 但降低 额不得超过最 低 税额的 50% 。
正 确
错误
我的答案： 错误
30. （ 1.0 分）
税收 调节 经济和 反映监督 的 职能寓 于 组织 收入 职能之 中， 没 有 组织 收入， 也就没 有对经济的 调节 和 监督 。
正 确
错误
我的答案： 正 确
问 答题 ( 共 2 道题 )
收起
31. （ 30.0 分）
某 进出 口 公 司 当月进 口一批 货 物 ， 海 关 审 定的关税完税价 格 为 700 万元 ， 该 货 物 关税为 10 ％，增值税税率 13 ％ ； 当月 该
公 司 向 一般 纳税人销售 这批 货 物 ， 开具 增值税 专 用发 票注明 金额 1800 万元 。计算 该 公 司 进 口 和销售 两 个 环节 应纳增值税税
额。
我的答案：
答：关税 =700×10%=70( 万元 )
当期销项税额 =1800×13%=234( 万元 )
当期进项税额 =(700+70)×13%=100.1( 万元 )
应纳增值税额 =234-100.1=133.9( 万元 ）
所以 该 公 司 进 口 和销售 两 个 环节 应纳增值税税额 133.9 万元 。
32. （ 30.0 分）
某 外 贸 公 司本 月从国外进 口一批摩 托 车 ， 到岸 价 格 和关税共 45 万元 。当月全部售出，取得 含 增值税的销售收入 741195 元 。
分 别 计算 该 公 司 进 口 和销售 摩 托 车 应缴纳的消费税和增值税。（ 注 ：增值税税率为 13% ，消费税税率为 10% ）
我的答案：
答： 摩 托 车 计税价 格 =450000/ （ 1-10% ） =500000 元
进 口 消费税 =500000×10%=50000 元
进 口 增值税 =500000×13%=65000 元
销售增值税 =[741195/ （ 1+13% ） ]×13%-65000
≈85270-65000=20270 元
第二次作业
1. （ 1.0 分）
下列项目在计征个人所得税时， 允许 按 800 元 实行定额扣除的有（ ）。
A 、 特许 权使用费 一 次收入 3000 元
B 、 一 次中 奖 收入 5000 元
C 、房租收入每月 800 元
D 、 一 次取得 讲课 费收入 7000 元
我的答案： C
2. （ 1.0 分）
外购 已 税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的 已 纳消费税的计算 依据 是（ ）。
