奥鹏东北农业大学2022年9月《税法》-在线考试-课程考试-网考-期末考试复习资料答案

2022年9月818:11:30发布者:国开文档专家 107 views 举报

提示:在线考试中部分试题,能从下面找到原题答案。

1997年7月7日国务院重新制定并颁布了新的《契税暂行条例》,并于( )开始施行。

A1998年1月1日

B1997年1月1日

C1997年7月1日

D1997年10月1日

答案是:1997年10月1日

1994年我国对( )类消费品开征消费税。

A11

B10

C9

D8

答案是:11

按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是( )

A居民企业适用税率为25%

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10%

答案是:非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

2008年5月,某公司购买自用一辆轿车,支付含增值税车价款234000元,应纳的车辆购置税为( )

A20000元

B23400元

C11700元

D23000元

答案是:20000元

按企业所得税法规定,在计算应纳税所得额 时,允许扣除的项目是( )。

A税收滞纳金

B广告性赞助支出

C违法经营罚款

D因自然灾害保险公司给予的赔偿

答案是:广告性赞助支出

采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准

A县级以上税务局(分局)

B市级以上税务局

C省级税务局

D国家税务总局

答案是:县级以上税务局(分局)

下列关于关税的概念说法不正确的是(  )。

A关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税

B一个国家的关境总是与国境是一致的

C单独的关境区是不完全适用一个国家的海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域

D在通常情况下,一国关境与国境是一致的,包括国家全部的领土、领海、领空

答案是:一个国家的关境总是与国境是一致的

1984年税制改革时,决定把( )分为房产税和土地使用税两个税种。

A工商统一税

B城市房地产税

C工商税

D工商业税

答案是:城市房地产税

按企业所得税法规定,下列所得项目中不可以减免税的所得有(     )

A从事农、林、牧、渔项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得

D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

答案是:从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得

某商业企业2014年度权益性投资额为200万元,当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元,关联借款利息支出60万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为(  )万元。

A28

B40

C42

D60

答案是:

2018年8月,甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝,支付不含税价款160万元,取得增值税专用发票,委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱,200支/条),当月加工完毕,甲公司将卷烟全部收回,乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税(  )万元。

A181.09

B208.36

C244.36

D256.36

答案是:

《税收征收管理法》在税法不同类型中属于(  )。

A既是实体法,又是普通法

B既是程序法,又是普通法

C既是实体法,又是基本法

D既是实体法,又是程序法

答案是:

某企业2018年8月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6 435元,关联企业对外含增值税销售额每吨6 496元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税( )元。

A0

B66 000

C66 600

D67 200

答案是:

根据土地增值税法的相关规定,下列情形中,不属于纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

A整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B直接转让土地使用权的

C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D房地产开发项目全部竣工、完成销售的

答案是:

根据《海关法》规定,下列发生的费用不能计入进口货物的完税价格的是( )。

A货物的货价

B货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D由买方负担的购货佣金

答案是:

税务机关向纳税人解答关于税法的问题时,可向纳税人收取一定的咨询费。()

A对

B错

答案是:

酒类产品的计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。()

A对

B错

答案是:

由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定纳税人的具体纳税环节。(  )

A对

B错

答案是:

制定税收法律、法规和规章的机关不同,所以其法律级次不同,因而其法律效力也不同。(  )

A对

B错

答案是:

采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为收到款项的当天。(  )

A对

B错

答案是:

在新的税法未制定前,原有的税法不应随便终止失效,即税法不能中断。()

A对

B错

答案是:

制定税收法律、法规和规章的机关不同,所以其法律级次不同,因而其法律效力也不同。()

A对

B错

答案是:

纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。()

A对

B错

答案是:

车船税按( )征收。

A旬

B月

C季

D年

答案是:

1994年1月1日起实施的《中华人民共和国资源税暂行条例》,对( )全面征收资源税。

A原油

B天然气

C煤炭

D所有矿产资源

答案是:

按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A10日

B15日

C30日

D一个月

答案是:

车船税法规规定,载货汽车的计税依据是( )

A辆数

B净吨位

C载重吨位

D自重吨位

答案是:

产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,( )。

A免税

B由房产代管人或者使用人缴纳

C暂不征税

D减半征税

答案是:

对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具,如与主件同时进口且数量合理的,其关税的原产地(  )。

A按各自的原产地确定

B纳税人可以自己选择按照各自原产地确定或者按照主件的原产地确定

C按主件的原产地确定

D由地方税务机关确定

答案是:

某市甲企业2018年8月份进口货物,向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税65万元、企业所得税20万元、房产税10万元。甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加(    )万元。

A6.5

B7.8

C8.1

D9.1

答案是:

下面有关进出境物品的所有人说法不正确的是(    )。

A对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人

B对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人

C对以邮递方式进境的物品,推定其发件人为所有人

D以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人

答案是:

关税的强制执行措施不包括(    )。

A征收关税滞纳金    

B强制扣缴

C变价抵缴

D限制离境

答案是:

中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。(  )

A对

B错

答案是:

纳税人放弃免税权后,12个月内不得再申请免税。(   )

A对

B错

答案是:

以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。(   )

A对

B错

答案是:

集邮商品的生产,以及邮政部门与其他单位和个人销售的,均征收增值税。(   )

A对

B错

答案是:

1984年9月18国务院发布《中华人民共和国资源税条例(草案)》,从1984年10月1日起,对( )先行开征资源税

A原油

B天然气

C煤炭

D铁矿石

E盐

答案是:

进口货物不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的,海关可以采用的估价方法的有(  )。

A相同货物成交价格方法

B倒扣价格方法

C计算价格方法

D其他合理方法

答案是:

纳税人、扣缴义务人的权利包括(  )。

A对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权

B依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

C有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

D纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查

答案是:

下列选项中,属于土地增值税纳税人的有(  )。

A转让国有土地使用权的事业单位

B购买房屋的居民个人

C转让房地产的外资企业

D自建房屋自用的建筑公司

答案是:

1994年,我国取消了( ),确立了统一的内资企业所得税制度

A国营企业所得税

B集体企业所得税

C私营企业所得税

D外国企业所得税

答案是:

国外进口的原油,进口环节应缴纳(  )。

A资源税

B增值税

C关税

D城建税

答案是:

某企业于2018年8月将一辆自己使用过2008年购买的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有( )。

A按4%简易办法减半计算应纳增值税

B按4%简易办法计算应纳增值税

C按2%简易办法计算应纳增值税

D应纳增值税为1 941.74元

答案是:

下列符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )。

A受托方未代收代缴的,由委托方补缴

B单一从价计税方法下,受托方无同类消费品销售价格的,应按(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)计算

C委托方收回后直接出售的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税的,应征收消费税

D委托方收回后直接出售的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税的,不再征收消费税

答案是:

根据企业所得税法的有关规定,判定居民企业的标准有( )。

A实际管理机构所在地标准

B所得来源地标准

C登记注册地标准

D交易发生地标准

答案是:

某企业于2018年8月将一辆自己使用过2008年购买的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有(  )。

A按4%简易办法减半计算应纳增值税

B按4%简易办法计算应纳增值税

C按2%简易办法计算应纳增值税

D应纳增值税为1 941.74元

答案是:

根据企业所得税法的相关规定,下列不属于职工福利费范畴的项目有(    )。

A职工交通补贴

B向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

C为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

D劳动保护费支出

答案是:

下列各项中,应当计入进口货物的完税价格中的有(    )。

A能够单独区分的货物运抵境内输入地点之后的运输费用

B由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

C由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件,应当由买方直接或间接支付的特许权使用费

答案是:

海关对于进口货物估定完税价格时,下列价格中,不能作为关税的完税价格的有(    )。

A可供选择的价格中较高的价格

B以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格

C出口到第三国或地区的货物的销售价格

D货物在出口地市场的销售价格

答案是:

某企业转让一栋旧仓库,取得转让收入600万元,缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元,重置成本800万元,经评估该仓库六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税多少万元?

答案是:

某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%;2014年12月发生如下经营业务:购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元,全部收款存入银行。计算该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

答案是:

永康公司主要从事机械的生产制造,2018年8月发生了如下业务:(1)签订钢材采购合同一份,采购金额为600万元;签订一份销售合同,销售金额为1 200万元。(2)公司受托并签订加工承揽合同,注明受托方收取加工费70万元。(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,约定开发金额和酬金共900万元,其中开发金额为600万元。(4)公司新增实收资本1 000万元、资本公积300万元。计算永康公司应缴纳的印花税。

答案是:

某矿山2016年6月份销售粘土原矿45 000吨,适用资源税税额为1.5元/吨,计算该矿山本月应缴纳的资源税。

答案是:

城市维护建设税和教育费附加的计税依据如何确定?

答案是:

征收城市维护建设税的目的意义与特点?

答案是:

关税的征收对象和纳税人?

答案是:

某商贸公司,2018年8月从国外进口一批应税消费品,已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元,按规定应缴纳关税18万元,假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。

答案是:

某矿山2016年6月份销售粘土原矿45000吨,适用资源税税额为1.5元/吨,计算该矿山本月应缴纳的资源税。

答案是:

如何理解原产地规则?

答案是:

如何理解关境与税境?

答案是:

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